Федеральная налоговая служба объяснила, в каком из случаев, суммы, уплаченные по ЕНП, будут обусловлены как страховые взносы. А также, когда индивидуальный предприниматель обладает правом считать их оплаченными, за возможность снижения авансовых платежей по УСН или суммы платежа по патенту: 

1. платеж по единому налогу был учтен для исполнения обязательства по уплате взносов, согласно дате их уплаты. В пределах суммы распределения возможно уменьшение ПСН и УСН. 

Обязательство считается выполненным, если настал крайний срок уплаты взносов, а также есть положительное сальдо единого налогового счета на дату крайнего срока уплаты взносов. В случае, если индивидуальный предприниматель перечисляет страховые взносы до 31 декабря в размере фиксированного платежа, а до 1 июля года, последующего за отчетным, — в размере 1%, используется следующий порядок:

• для фиксированных платежей за 2022 год, выплаченных в 2022 году, возможно уменьшение УСН или ПСН за периоды 2022 года;
• для фиксированных платежей на 2022 год со сроком платежа до 31 декабря 2022 года, до 1 июля 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно снизить УСН или ПСН за периоды 2023 года;
• для фиксированных платежей на 2023 год с датой платежа 9 января 2024 года будет возможно снизить УСН или ПСН за периоды 2024 года.

1. Индивидуальный предприниматель преждевременно уплатил взносы и хочет уменьшить налоги на них по ПСН и УСН в период такой уплаты. Сумма взноса может быть признана исполнением предстоящего обязательства по уплате взносов при определенных действиях налогоплательщика.

В этом случае индивидуальный предприниматель обязан подать заявление о зачете положительного сальдо (согласно правилам Налогового кодекса Российской Федерации статья 78. Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета).

Министерство финансов удостоверило эту позицию.

Важно, что без подачи заявления (согласно правилам статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации) для индивидуального предпринимателя будет действителен первый вариант.

При этом индивидуальный предприниматель обязан учитывать следующее:

• если сальдо положительное, то лишь в этом случае у ИП будет право им распорядиться на ЕНС
• подать заявление на распоряжение положительным сальдо ИП вправе только в электронном виде с усиленной электронной подписью (ЭЦП) или через личный кабинет налогоплательщика.

1. Федеральная налоговая служба также отметила, что не нужно предоставлять дополнительные документы при ПСН и УСН. В декларации может быть учтено уменьшение суммы налогов, подлежащих уплате. А также сумма платежа может быть уменьшена в уведомлении или в платежном поручении.Чтобы оплатить меньшую сумму. Индивидуальный предприниматель может использовать \»старый\» метод уплаты страховых взносов со статусом \»02\» и указанием точных КБК.

В результате в 2023 году индивидуальным предпринимателям доступны три варианта:

• Зачислить на ЕНС денежные средства и дождаться наступления крайнего срока уплаты фиксированных взносов. В течение периода, когда настанет срок уплаты страховых взносов, индивидуальный предприниматель будет иметь право совершить зачет взносов для уменьшения налога на патент или УСН. 
• Зачислить на ЕНС денежные средства и подать заявление на распоряжение положительным сальдо в счет уплаты страховых взносов, в соответствии с правилами статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации. Не стоит забывать, что заявка может быть подана только в электронном виде с усиленной ЭЦП.
• Перевести средства \»старым\» способом, тем самым \»резервируя\» средства под уплату страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя. 

Для ИП при таком варианте, следует, чтобы сальдо на ЕНС было положительным до наступления срока уплаты взносов. При любом из выбранных вариантов, для ИП нет необходимости подавать уведомления о страховых взносах в налоговую инспекцию.

Что это значит?

Несколько месяцев 46 МИФНС в тестовом режиме вводила новые требования по заполнению адреса местонахождения юридического лица. Согласно Приказу ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@, регистрация не проходит по адресам, сведения о которых отсутствуют или указаны не в соответствии с ФИАС. До ноября 2022 года ФНС разрешала регистрацию компаний, юридические адреса которых не соответствовали ГАР. Номера офисов прописывались согласно внутренней нумерации, не по свидетельству о праве собственности.

Как проверить, что адрес есть в ФИАС?

1) Для проверки необходимо воспользоваться ссылкой: https://fias.nalog.ru/ExtendedSearch?ysclid=l667qfvalt355799530

2) Ввести кадастровый номер, указанный в Выписке ЕГРН/Свидетельстве о праве собственности. ВАЖНО!!! Не всегда поиск по кадастровому номеру срабатывает, поэтому рекомендуем искать адрес, как показано в пункте 3

3) Ввести адрес, согласно гарантийному письму от собственника помещения. Смотреть инструкцию ниже. Необходимо заполнить: субъект, муниципальный округ, улицу и номер помещения. ВАЖНО!!! Правомерно отсутствие помещений, если все здание находится в собственности

4) Полный адрес отобразится в ФИАС. Также можете скачать Выписку ГАР(ниже инструкция по скачиванию) и приложить ее к документам на подачу в налоговую.

Данные правила пока касаются только смены адреса. Первичные регистрации проходят с детализированным указанием адреса

Нужно ли приводить действующий адрес в соответствие с новыми требованиями(по ФИАС)?

Если в Выписке ЕГРЮЛ у компании не стоит запись о недостоверности адреса, то подавать Форму 13014 не видим смысла, так как у компании детализированный адрес с немассовым офисом.

Если у компании есть запись о недостоверности, то его необходимо детализировать путем подачи Формы 13014 и гарантийного письма от собственника (точный адрес в ГП должен быть прописан согласно новым требованиям)

В случае сомнений в корректности заполнения адреса или наличии в ГАР, Вы можете получить БЕСПЛАТНУЮ консультацию и информацию, связавшись с нами через чат на сайте.

В рамках эксперимента в четырех субъектах Российской Федерации (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан) с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027 вводится автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).

Это специальный налоговый режим, при котором полностью отменяется отчетность, а налоги рассчитываются автоматически.

Преимущества перехода на АУСН

• Отмена страховых взносов, социальные гарантии будут обеспечиваться из бюджета.
• Не нужно следить за сроками подачи документов и изменений формата и документов.
• Налог рассчитывается автоматически налоговым органом.
• Отмена налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды.
• Некоторые функции налоговых агентов по НДФЛ переданы банкам.

Кому подходит АУСН

АУСН подходит, как для новых индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, так и для действующих.

 При этом, есть определенные критерии для ИП и ЮЛ

• Выплата заработной платы только в безналичной форме
• Не более 5 человек работников в организации
• Годовой доход не более 60 миллионов рублей
• Средств на остатке организации не более 150 миллионов рублей
• Расчетные счета только в банках: ПАО Сбербанк, АО КБ «Модульбанк», АО «Альфа-Банк», Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк»
• без применения других специальных налоговых режимов

За нарушение или невыполнение в одном месяце хотя бы одного из установленных условий, например: выплата заработной платы наличными или численность сотрудников более 5 человек, налогоплательщик слетит с АУСН. Организация или ИП перейдут на общий режим и будет уплачивать налог на прибыль (НДФЛ у ИП) и НДС.

ИП, применяющий АУСН может вести деятельность не только в регионах проведения эксперимента. В законе нет оснований, по которым ИП не может вести деятельность в другом регионе, кроме пилотных. Если ИП подходит по всем требованиям, описанных выше, то будучи зарегистрированным, например, в Москве, может вести деятельность в другом субъекте (не экспериментальном)

Кому не подходит АУСН

Банки, НПФ, инвестиционные фонды, страховые компании, профучастники рынка ценных бумаг, организаторы азартных игр, ломбарды, участники соглашений о разделе продукции, бюджетные, а также казенные учреждения, унитарные предприятия, НКО и иностранные компании, участники соглашений о разделе продукции, кадровые агентства, товарищества не смогут выполнить переход на АУСН.

Также недоступна данная система налогообложения для нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов, КФХ.

• Тем, кто собирается применять АУСН, нельзя производить подакцизные товары, а также осуществлять добычу и реализацию полезных ископаемых.
• Запрещены сделки с ценными бумагами и работа по агентским договорам.
• Не смогут применять режим компании и ИП, которые выплачивают физлицам доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9%, 30%, 35%, или доходы в натуральной форме.
• Нельзя выплачивать зарплату наличными и трудоустраивать нерезидентов РФ, а также сотрудников, ожидающих досрочного выхода на пенсию.

АУСН: налоговый период

Налоговым периодом по налогу при АУСН является календарный месяц. Срок уплаты налога не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Ставки налога

Ставка налога будет зависеть от объекта налогообложения.

• Доходы — 8%
• Доходы, уменьшенные на расходы — 20%

Отчетность

Отчетность в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС упрощена (отменена).

Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов.

Переход на АУСН

Новый бизнес, зарегистрированный после 1 июля 2022 года, может подать уведомление о переходе не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Действующему бизнесу переход на АУСН будет доступен с 1 января 2023 года. Уведомить о переходе на АУСН необходимо не позднее 31 декабря, предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Отметим, что переход на данную систему налогообложения добровольный.

После перехода на АУСН, вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев, поэтому перед переходом следует заранее взвесить все плюсы и минусы автоматизированной упрощенной системы налогообложения.

Новая форма называется Р13014, она объединяет в себе два прежних заявления: Р13001 (подавалась только при изменении устава) и Р14001 (применялась для внесения сведений в ЕГРЮЛ, не затрагивающих устав). Всего в новом заявлении 59 страниц, но заполняются только те из них, которые предназначены для какой-то определённой ситуации.

Обратите внимание! С 18.12.2021 вступает в силу Приказ ФНС России от 01.11.2021 N ЕД-7-14/948@, изменяющий форму заявления Р13014. С этого дня заявление можно будет подать только на новом бланке. Принцип заполнения заявления для описанных случаев не меняется, однако будут изменены штрих-коды на всех листах (на первом листе новой формы штрих-код с номером 7310 2014), а также нумерация листов (лист Н \»Сведения о заявителе\» стал листом П). Бланки с возможностью заполнения и образцы в статьях будут заменены в ближайшее время. Скачать новый бланк Р13014 можно здесь.

Форма Р13014 достаточно сложная, потому что она учитывает изменения, внесённые в законы «О регистрации ИП и юридических лиц» и «Об ООО». В частности, возможность применять типовой устав, назначать нескольких директоров, заключать корпоративный договор и др. Предлагаем вместе разобраться в особенностях заполнения этого заявления.

Скачать бланк формы Р13014 в формате pdf с возможностью заполнения

Титульный лист

На титульном листе новой формы Р13014 указывают только регистрационные коды юридического лица – ОГРН и ИНН, название вписывать не надо.

Затем надо выбрать код причины подачи заявления:

1. изменяется устав или устав и одновременно сведения в ЕГРЮЛ;
2. устав не меняется, изменения вносятся только в сведения в ЕГРЮЛ;
3. ООО переходит на типовой устав (либо отказывается от типового устава) или переходит на типовой устав (либо отказывается от типового устава) и одновременно вносит изменения в сведения в ЕГРЮЛ;
4. исправление ошибок, допущенных в предыдущем заявлении.

Если проставлена цифра «1», то в следующем поле надо выбрать, в каком виде представлен изменённый устав:

1. если устав полностью в новой редакции;
2. если изменения к уставу оформлены в виде отдельного документа.

В пункте 3 на титульном листе надо сделать отметку, что в устав вносятся, исключаются или изменяются сведения о нескольких руководителях ООО.

При включении или изменении полномочий директоров указывают цифру «1», а при исключении возможности руководства несколькими лицами – цифру «2». В первом случае ниже надо сделать уточнение о том, как будут действовать несколько директоров – «1» (если совместно) или «2» (если независимо).

Вторая страница

Эта страница продолжает предыдущую, поэтому нумерация пунктов начинается с цифры «4». Здесь можно выбрать нужное значение в случае изменения уставного капитала общества. Пункт 5 предназначен для акционерных общества, поэтому для ООО он не заполняется.

В пункте 6 проставляется отметка в отношении решения о смене места нахождения юридического лица:

• «1», если решение принято;
• «2», если решение отменено.

Ниже следует справочная информация о наличии корпоративного договора, доступе к сведениям о лицензиях ООО и его правопреемниках. Здесь же можно внести, изменить, исключить адрес электронной почты организации.

Листы новой формы Р13014

Основной объем новой формы Р13014 разбит на так называемые листы, в каждом из них по нескольку страниц.

Лист А

Лист А состоит из двух страниц, он предназначен для изменения сведений о наименовании юридического лица. Кроме того, новый бланк Р13014 позволяет внести в ЕГРЮЛ название на английском языке или указать код другого языка по классификатору ОКИН.

Лист Б

Этот лист тоже состоит из двух страниц, здесь можно указать новое место нахождения или новый адрес юридического лица в пределах места нахождения. Обратите внимание, что адрес должен соответствовать сведениям, содержащимся в Государственном реестре ФИАС. Поэтому в форме Р13014 появились новые поля для таких элементов, как планировочная структура и улично-дорожная сеть. 

Лист В

В листе В есть 7 страниц, они предназначены для сообщения разных сведений об участнике, являющимся юридическим лицом. Среди них:

• номинальная стоимость и размер доли в уставном капитале;
• объём правомочий, предусмотренный корпоративным договором (количество голосов, непропорциональное размеру доли);
• сведения о залоге доли или её части, а также о залогодержателе.

Лист И

В этом листе 2 страницы, они предназначены для сообщения сведений о руководителе общества. Им может быть не только обычное физическое лицо, но и юридическое (управляющая компания) или индивидуальный предприниматель (управляющий). При необходимости можно заполнить несколько листов И, ведь не всегда обществом руководит единственный директор.

Лист К

На листе К новой формы Р13014 тоже 2 страницы, они заполняются, если ООО изменяет коды видов деятельности по ОКВЭД. На первой странице указывают коды, которые вносят в ЕГРЮЛ, а на второй – те, что надо исключить.

Лист Л

На двух страницах этого листа можно сообщить о филиалах и представительствах общества. Указываются регистрационные данные и полный адрес филиала или представительства, а также причина подачи заявления: создание, прекращение деятельности или изменение сведений.

Лист М

Лист состоит из одной страницы, его подают, если у юридического лица есть основания для ограничения доступа к сведениям о нём.

Лист Н

На первой странице этого листа надо выбрать категорию заявителя, всего их шесть. Далее заявитель указывает своё имя и паспортные данные.

На второй странице листа Н заявитель должен расписаться в присутствии нотариуса и указать свой телефон для связи. При наличии ЭЦП заявление направляется в электронном виде, в этом случае обращения к нотариусу не требуется.

Во всех случаях чтобы получить QR код через Госуслуги нужна подтвержденная учетная запись на Госуслугах.

На Госуслугах сейчас можно получить три варианта документа с QR-кодом:

• сертификат вакцинированного от COVID-19;
• сертификат переболевшего COVID-19;
• результат ПЦР-теста.

Сертификат вакцинированного от COVID-19

Выдается после прохождения вакцинации, действует 1 год. Для получения нужно предоставить СНИЛС или полис ОМС в пункте вакцинации.

Код должен прийти в течение трех дней после второй прививки.

Если не приходит — нужно проверить статус учетной записи на Госуслугах, правильно ли введены СНИЛС, паспортные данные.Если все введено верно, но кода все еще нет, нужно сообщить об ошибке. После получения жалобы пользователю выдается временный QR код через Госуслуги на 14 дней.

Когда проблему не получилось решить даже жалобой — нужно идти в медучреждение, где ставили прививку, и проверить, внесли ли ваши данные в систему. Это все те же ФИО, паспортные данные, СНИЛС, дата рождения. Если есть ошибка — нужно исправить.

Ошибок нет, но есть статус «учётная запись не найдена»? Тогда нужно попросить медиков внести данные снова.

Сертификат переболевшего COVID-19

Этот сертификат выдается после выздоровления, если человек в течение последних 6 месяцев переболел и обращался к врачу. Действует полгода.

Если не обращались к врачу или переболели бессимптомно, то не сможете получить QR-код о перенесённой болезни. Если данных о том, что вы переболели, нет в федеральном регистре заболевших, вам нужно сдать ПЦР-тест и получить QR-код, подтверждающий наличие отрицательного ПЦР-теста.

QR-код по результатам ПЦР

Этот код действует 72 часа. При сдаче ПЦР-теста в лаборатории дайте согласие на передачу данных на Госуслуги. Если QR-код не появится, нужно писать жалобу, тема сообщения: «QR-код ПЦР-теста».

В Москве действуют коды для ПЦР, которые получены либор в городских поликлиниках, либо в лабораториях, подключенных к ЕМИАС.

Результат теста на антитела

Этот результат тоже можно посмотреть в учетной записи на Госуслугах. Однако QR код через Госуслуги по нему получить нельзя.

Где искать

По всем ситуациям результаты в учетной записи лежат в этом разделе.

Записаться на вакцинацию через Госуслуги можно здесь.

Напомним, что с 25 октября 2021 года работодатели, которые ведут деятельность на территории Москвы, обязаны перевести на дистант не менее 30% сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам. На удаленный режим работы нужно отправить всех лиц, старше 60 лет, а также граждан, имеющих хронические заболевания. 

Если после сдачи отчета 25 октября в компании не поменялось количество сотрудников, переведенных на дистант, сдавать повторный отчет в следующий понедельник не нужно.  Если количество тех, кто работает удаленно, изменилось или поменялись сведения о них, отчет нужно подать на следующий день после того, как произошли изменения. 

Для подачи данных скачайте и заполните специальную форму, укажите в ней наименование организации, ее ИНН, внесите юридический адрес и другие сведения, а также дайте обезличенную информацию о сотрудниках, которые работают на дистанте. Обратите внимание! Заполненную форму вы можете загрузить уже с сегодняшнего дня.

На портале mos.ru начал работать специальный сервис. С его помощью вы сможете предоставить необходимую информацию, а также проверить, корректно ли загрузились сведения», — это пояснили в пресс-службе Департамента информационных технологий Москвы. Как отправить новый отчет через мос.ру

Отчет о дистанционных работниках на мос.ру подают следующим образом: Авторизуйтесь на сайте mos.ru, используя учетную запись компании. Зайдите в каталог услуг для бизнеса. Выберите вкладку «Организация бизнеса, затем — «Помощь бизнесу».

Сервис доступен также в разделе «Популярное». Заполните форму. Нажмите на кнопку «Подать запрос». После того, как файл будет загружен, вы увидите зеленую галочку и кнопку «Скачать файл результатов». В документе вы сможете проверить, какие сведения загрузились корректно, а какие не приняты системой из-за того, что были допущены ошибки при заполнении формы.

Историю и статус отправки вы увидите в журнале загрузки списков сотрудников на удаленке. Для перехода в него выберите статус «Удаленная работа». По каждой загрузке сведений в журнале отобразится дата, общая численность персонала и количество сотрудников, по которым была внесена информация о переводе на дистант.  Там же скачайте загруженные формы и файлы с результатами. Шаблон формы для заполнения и подробную информацию о порядке предоставления сведений смотрите в специальном разделе.
Что указать в отчете о дистанционных работниках.

В отчете о дистанционных работниках укажите: число сотрудников, работающих по ТД и исполнителей ГПД, которых перевели на дистант; количество сотрудников, которые продолжают работать. Если часть сотрудников посещает офис не ежедневно, указывайте их в численности целой единицы в качестве переведенных на дистант.

По каждому работнику на удаленке внесите номер мобильного, государственный регистрационный номер автомобиля, номер транспортной и социальной карты. Не указывайте ФИО. Необходимую информацию запросите у сотрудников. Запрос оформите в произвольной форме.

В запросе сотрудник указывает свои персданные, ставит подпись. Если кто-то уже работает на дистанте и отсутствует на работе, направьте ему запрос по электронной почте. Все необходимые сведения работник направит вам также по электронной почте. При отправке сведений в мэрию вам не придется получать отдельное согласие у сотрудника на передачу персданных, так как такая обработка персданных установлена законом (ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ).

Указ Мэра издан в рамках федерального законодательства. Это позволяет вести обработку данных без дополнительного согласия.    При заполнении отчета о дистанционных работниках указывайте номер мобильного. Остальные данные вносите при их наличии, если сотрудник такие сведения предоставил. А вот без номера мобильного mos.ru отчет не примет.

Номер мобильного возьмите из личной карточки работника или по сведениям, которые внесены в анкету при трудоустройстве.

Сотрудник может отказаться предоставить вам необходимые сведения

Сотрудник может отказаться предоставить вам необходимые сведения. В этом случае вы обязаны получить письменный отказ в их выдаче. Таким способом будет понятно, что вы приняли все меры для исполнения требований указа Мэра Москвы. Это убережет вас от штрафов в случае проверки. 

Источник: https://www.business.ru/article/3649-otchet-o-distantsionnyh-rabotnikah?from=contentblock_articles

Отказ нужно делать в двух одинаковых экземплярах, один из которых следует передать адресату, второй – оставить у себя, предварительно заручившись на нем отметкой о вручении копии представителю учреждения.

Образец отказа от предоставления персональных данных

По своему составу отказ должен отвечать некоторым нормам делопроизводства, а по тексту содержать ряд определенных сведений. К последним можно отнести: 

• должность, ФИО руководителя;
• наименование организации;
• ФИО автора отказа;
• его паспортные и контактные данные (для связи).

Это будет «шапка» документа, которая всегда расположена вверху бланка, слева или справа. 

В основной части следует обозначить:

• свое несогласие с предоставлением персональных данных;
• обоснование отказа (здесь нужно сослаться на норму закона или Конституции РФ, которые в равной степени дают такое право);
• если вы были ознакомлены с последствием своего отказа, об этом следует сделать соответствующую отметку;
• также дать отметку о том, что за вами остается возможность обжаловать возможные санкции в суде.

Остальную информацию можно вносить в зависимости от потребностей и индивидуальных обстоятельств.

В чем суть

Изменения коснулись Закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», а также основ законодательства о нотариальной деятельности.

Теперь если заявитель при регистрации юридического лица или регистрации в качестве Индивидуального предпринимателя не может подать документы в МИФНС 46 лично, он делает это через нотариуса и ни как иначе. Нотариус ставит свою квалифицированную электронную подпись дополнительно к подлинной подписи заявителя при подаче в налоговую заявления о регистрации ЮЛ или ИП, а затем передает пакет документов в электронном виде в регистрирующий орган, то есть в МИФНС 46

Алгоритм действий в связи с изменениями 

Теперь будущие предприниматели для открытия ЮЛ или регистрации ИП: 

1. Заполняют все необходимые документы для подачи в МИФНС 46 в них входит и заявление о регистрации ЮЛ/ИП.
2. На официальном бланке ставится подпись одного или нескольких учредителей, ее и будет заверять нотариус.
3. Бумаги подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) нотариуса.
4. В этот же день нотариус сам отправляет в МИФНС по месту регистрации юрлица или ИП заявление вместе с остальными документами. 
5. Данные шифруются сквозным цифровым шифрованием и отсылаются посредством сети интернет или по единой системе межведомственного электронного взаимодействия. 

Что из этого следует

Изменения в законе предполагают пользу и существенное облегчение процедуры регистрации начинающим бизнесменам и крупным холдингам, так как они подразумевают:

• Экономию денежных средств. Исключена необходимость платить за отправку документов, а также отменена госпошлина. Удостоверение подлинности подписи и отправка документов считается одним нотариальным действием, значит и заплатить придется только за одну услугу вместо двух.
• Минимизацию рисков ошибки. В нашей практике, встречались отказы из-за неверно сделанной нотариальной записи при заверении подлинности подписи заявителя, эта вероятность исключается, а значит меньше будет поводов для непредвиденного отказа в регистрации.

Таким образом, снято излишнее обременение и снижены расходы на открытие своего дела, так как документы  будут передаваться в налоговую автоматически.

Кого коснутся изменения

Порядок распространяется на те случаи, когда подлинная подпись заверяется нотариально — документы подаются без участия учредителя почтовым отправлением или через уполномоченное лицо. Остался без изменений порядок подачи документов в случаях, когда:

• Предприниматель или все учредители юрлица самостоятельно лично обращаются в Отделение МИФНС 46
• Регистрация ведется в электронной форме с участием электронной цифровой подписи (ЭЦП).
• Документы подаются через многофункциональный документ-центр

Процедура регистрации, как и прежде, должна быть завершена в течение 3-х рабочих дней со дня подачи документов нотариусом в налоговый орган. То есть на сроки регистрации изменения не влияют.

По-прежнему помогаем

Специалисты компании «Исократ» оперативно следят за изменениями в российском законодательстве. Если у вас возникли сомнения и вопросы, или ваш случай является частным, обращайтесь — поможем разобраться.

• Окажем содействие в подготовке необходимого пакета документов для официальной регистрации юридических лиц. 
• Сопроводим уполномоченных представителей к нотариусу или в МИ ФНС №46.
• Порекомендуем наилучшие решения и достойный выход в рамках закона для бизнеса по любым вопросам корпоративного права.
• Оформим надлежащим образом внесения изменений в ЕГРЮЛ.
• Сами справимся с бюрократической машиной и сведем к минимуму Ваше участие в процессе регистрации.

Всегда рады создать дополнительные удобства, сберечь силы и время своих клиентов.

Постановление АС СЗО от 17.02.2021 по делу № А56-559/2020.

Две инстанции поддержали ФНС: нечего прятаться от налоговиков. Ведь есть сомнения в том, что ЭЦП принадлежит руководителю компании, раз последняя не находится по адресу, указанному в ЕГРЮЛ!

Но кассация заняла сторону налогоплательщика: обстоятельства, которые с точки зрения налогового органа негативно характеризуют налогоплательщика (то есть недостоверность сведений об адресе юрлица), не имеют правового значения на стадии представления в ИФНС налоговой отчетности и не могут служить основанием для отказа в ее принятии, поскольку не указаны в качестве таковых в статье 80 НК РФ. Плюс ЭЦП, которой была подписана отчетность, на дату ее представления была действительной и это обстоятельство ФНС не оспорила и не предъявила доказательств того, что она недействительна.

Отказ ИФНС не только противоречил нормам НК РФ, но также препятствовал налогоплательщику в реализации возложенной на него обязанности по своевременному предоставлению налоговой отчетности и права на качественное получение государственных и муниципальных услуг. Более того, вопреки выводу судов незаконный отказ инспекции в принятии декларации по НДС повлек вынесение решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, что также нарушило его права и законные интересы.

Итог: решение ИФНС об отказе в принятии декларации признать незаконным, решения судов первых двух инстанций отменить, решение о блокировке счетов признать недействительным.

Согласно новшествам, у банков появились новые основания для того, чтобы отказывать организациям в обслуживании. Теперь банки, в числе прочих данных, которые требуют от клиента для его идентификации, будут запрашивать также сведения о лицензиях, если деятельность компании является лицензируемой. Непредставление сведений о лицензиях послужит основанием для отказа в банковском обслуживании.

Помимо этого, банки могут потребовать от организации предоставить адрес ее сайта в сети Интернет, с использованием которого она оказывает услуг. Если обнаружат, что адрес сайта входят в число запрещенных, компании также откажут в банковском обслуживании.

Указанные изменения приняты Федеральным законом от 02.07.2021 № 355-ФЗ, начало действия которого – 13 июля 2021 года.

Источник: https://www.buhgalteria.ru/news/s-13-iyulya-2021-goda-vvodyat-novye-osnovaniya-dlya-otkaza-v-bankovskom-obsluzhivanii-organizatsiy.html
© Бухгалтерия.ру

Ответы на вопросы о сроке действия электронных подписей

«Удостоверяющий центр продлил аккредитацию. В таком случае, если ЭЦП заканчивается после 1 июля 2021 года, можно ли ее продлить в УЦ и работать до 1 января 2022 года?»

Да, можно спокойно продлевать электронную подпись в коммерческом УЦ, если у него пройдена аккредитация.

«Если удостоверяющий центр прошел аккредитацию, то выданные им ключи на сотрудников по доверенности можно использовать до конца действия ключа или тоже до 01.01.2022?»

Электронные подписи, которые получили физлица, действуют до конца срока действия без ограничений 01.01.2022. После истечения срока действия КЭП физлица нужно продлевать у коммерческого спецоператора, налоговая их выдавать не будет.

«Ключ получен у крупного, прошедшего аккредитацию центра, и действует до июля 2022 года. Он будет действовать до конца срока или до 01.01.2022?»

Вопрос, на который пока нет ответа. В информации по пилотному проекту и разъяснениях для спецоператоров содержалась информация, что после переаккредитации их подписи будут действовать до истечения срока действия КЭП. Т. е. получалось, что если в декабре оформить КЭП на 15 месяцев у коммерческого спецоператора, то она будет действовать до 2023 года. Это позволяет обеспечить плавность перехода к КЭП ФНС. В конце мая вышло письмо, в котором был обозначен срок окончания действия подписей коммерческих УЦ — 1 января 2022 года. Изначально такое требование касалось только тех спецоператоров, которые не прошли переаккредитацию. Отправлены запросы регулятору по уточнению сроков действия коммерческих удостоверяющих центров. Ждем ответ.

«Срок действия ЭЦП заканчивается 15.06.2021. Можно ли сейчас сделать подпись в ФНС или хотя бы с 01.07.2021 в Твери? Будет ли действительна новая ЭЦП после 01.01.2022 г. до окончания срока её действия, сделанная в прежнем коммерческом удостоверяющем центре, который прошел аккредитацию?»

Если есть желание получить подпись именно в ФНС, нужно обратиться в территориальное отделение УЦ ФНС и узнать о такой возможности. Если центр не готов, то обратитесь до 1 июля к любому коммерческому спецоператору, а после 1 июля, к УЦ, который прошел аккредитацию, и получите КЭП у него. По поводу срока действия КЭП, выпущенных коммерческими УЦ, ждем разъяснений. Пока срок ограничен 1 января 2022 г.

«Если сейчас получить сертификат электронной подписи в ИФНС, то автоматически прекратится действующая УКЭП, выданная коммерческим УЦ?»

Выпуск сертификата в ФНС не аннулирует подпись, полученную в коммерческом УЦ. Они никак не связаны между собой. С подписью ФНС можно прийти к любому спецоператору, она ни к кому не привязана.

«Если имеется действующая ЭЦП, то к 1 июлю ничего менять не надо, отчетность можно сдавать по ней?»

Верно. Если срок действия ЭЦП истекает в 2022 году, то стоит подождать конца года, пока ситуация прояснится. Возможно, не придется перевыпускать до завершения срока.

Ответы на вопросы об аккредитации операторов 

«Если центр прошел аккредитацию, то в ИФНС не обязательно получать? Можно, как обычно, продлевать у своего центра?»

Если подпись заканчивается в июле-августе, то лучше продлить ее у своего коммерческого УЦ. Если позже — дождитесь разъяснений ФНС по поводу того, будут или нет действовать подписи аккредитованных коммерческих УЦ в 2022 году. Пока существует одно письмо, в котором сказано, что с 1 января 2022 года для организации действует только подпись, выданная УЦ ФНС.

«Если удостоверяющая организация прошла аккредитацию, все равно надо будет в 2022 году получать подпись в ФНС, ЦБ и Казначействе? 

Да, на сегодняшний день информация такая. Если дополнительных разъяснений от ФНС по срокам действия подписей аккредитованных коммерческих УЦ не будет, к 1 января нужно будет получить подпись ФНС. Дальше необходимо отправлять отчетность через своего спецоператора или учетную программу. Подписывать документы начнете новой подписью.

«Как можно узнать об аккредитации оператора?»

Информацию об аккредитации можно посмотреть на сайте Минцифры. Обновляют список примерно раз в месяц. Если работаете с партнером, а не с головной организацией (УЦ), то ищите информацию по головной организации. На каждого партнера отдельно документы не подают.

«Крупный оператор ЭДО сообщил, что получит аккредитацию после 01.07.2021, но пообещал, что из-за этого проблем у владельцев его подписей не будет. Это правда так?»

Если до 1 июля Удостоверяющий центр не успевает пройти аккредитацию, то он не может выдавать новые и пролонгировать текущие подписи. Однако весь функционал отправки будет работать в полном объеме. Это значит, что действующей подписью вы сможете подписать отчетность и отправить ее в принимающую инстанцию.

«Подпись действует до середины августа, но центр не получил аккредитацию. Получит он ее или нет — неизвестно. Что делать в этом случае?»

До середины августа подписывайте документы своей ЭЦП, она продолжает действовать. В августе обратитесь в территориальное отделение УЦ ФНС, или к аккредитованному коммерческому УЦ.

«Как узнать истечение срока действия аккредитации выдавшего сертификат центра?»

Посмотреть срок действия аккредитации можно на сайте Минцифры. 

«Работаю как уполномоченная бухгалтерия. Мои подписи будут действительны после 1 января?»

Пока не известно. Если в течение лета информация не прояснится, безопаснее с сентября или уже сейчас, по мере окончания сроков действия ЭЦП, начать переводить клиентов на подписи ФНС. С нового года уполномоченные лица организаций должны будут использовать подпись физлица. Подпись физлица нужно получить у вашего спецоператора (коммерческий УЦ). В ней будут указаны только Ф.И.О. сотрудника без информации об организации, которую он представляет. При подписании документов сотрудникам нужно будет подтверждать полномочия — прикладывать электронную доверенность, подписанную ЭП руководителя. Формат и способ генерации доверенности пока также отсутствует. Если до конца года его не примут, подписывать документы придется подписями руководителей юрлиц.

Вопросы о получении ЭЦП

«Можно иметь две подписи: ИФНС и оператора?»

Да, можно.

«ЭЦП можно будет получить на всех сотрудников организации, которые участвуют в ЭДО?»

Да, на каждого сотрудника можно получить подпись физлица. До 1 января 2022 года, чтобы счета-фактуры и другие документы, подписанные и отправленные по ЭДО, имели силу, их нужно подписывать ЭЦП руководителя юрлица, полученного у коммерческого УЦ или у УЦ ФНС. В 2022 году можно будет подписывать ЭЦП физлица. Также потребуется прикладывать машиночитаемую доверенность, заверенную подписью директора. 

«Для подписания документов в банк, УКЭП оформлять в ЦБ?»

Нет, УКЭП в ЦБ оформляют только:

• кредитные организации;
• операторы платежных систем;
• некредитные финансовые организации.

Юрлица и предприниматели оформляют подпись в ФНС и ей подписывают документы в Банк. 

«Непонятно, подпись нужно обязательно получать в ифнс, или у своего оператора?»

До 1 июля получайте и продлевайте ЭЦП у своего спецоператора. После 1 июля уточните у своего оператора, пройдена ли у него переаккредитация. Если да, то можно получить подпись у него, если нет — получите подпись в УЦ ФНС.

«На директора ООО также оформлено ИП. Может ли директор получить в ИФНС КЭП на юрлицо бесплатно?»

Да, может. ЭЦП для организации в ФНС может получить только лицо, указанное в выписке ЕГРЮЛ: вне зависимости от указанной там должности или наличия у этого лица ИП.

«Кто будет подписывать отчетность компании, которая находится на бухгалтерском обслуживании. Ведь доверенность можно получить только на работника организации?»

К 1 января 2022 года в ФНС нужно получить подписи на каждое юрлицо, которое находится на бухгалтерском обслуживании. Сотруднику, который подписывает отчетность этих организаций, нужно будет сделать подпись физлица. К концу года должна появится машиночитаемая доверенность, которая будет генерироваться и хранится на серверах ФНС. От каждой организации нужно будет получить такую доверенность. После этого можно будет сдавать отчетность.

«Наша организация — ломбард. Мы подотчетны ЦБ. Куда обращаться за подписью?»

Квалифицированную электронную подпись кредитных организаций, операторов платежных систем, некредитных финансовых организаций и индивидуальных предпринимателей можно будет получить в Удостоверяющем центре ЦБ. Ломбарды являются некредитными финансовыми организациями на основании ст. 76.1 86-ФЗ. 

«Можно ли КЭП получить дистанционно в ФНС при действующем сертификате?»

Нет, обязательна личная явка руководителя.

«На гендиректора надо уже сейчас менять подпись в ФНС или к 2022 году?»

Зависит от срока действия ЭЦП. Если заканчивается до конца 2021 года — продлить ее можно в любом коммерческом аккредитованном удостоверяющем центре, либо получить в ФНС с 1 июля. Если заканчивается в 2022 году, то безопасней подождать окончательное решение по поводу сроков действия ЭЦП, выданных коммерческими УЦ: либо она продолжит действовать до окончания своего срока, либо до 01.01.2022.

«Организация фактически находится в Москве, но юрадрес в другом регионе. Куда обращаться за подписью руководителя?»

Обратитесь в свою территориальную налоговую или на горячую линию ФНС: 8-800-222-22-22.

«В налоговой для получения подписи требуют защищенный носитель. Это правомерно?»

Правомерно. 63-й-ФЗ передал полномочия по выпуску КЭП Удостоверяющему центру ФНС. Деятельность УЦ ФНС регламентирует приказ ФНС России от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@. В приказе сказано: «В пунктах выдачи УЦ ФНС России заявителем предоставляется носитель ключевой информации, оснащенный интерфейсом универсальной последовательной шины (ТИП А), сертифицированный федеральным органом исполнительной власти в области обеспечения безопасности или федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим реализацию государственной политики, организацию межведомственной координации и взаимодействия, специальные и контрольные функции в области государственной безопасности. Удостоверяющий центр создает ключ ЭП и ключ проверки ЭП для заявителя в соответствии с правилами пользования средствами криптографической защиты информации, согласованными с Федеральной службой безопасности Российской Федерации в соответствии с приказом ФСБ России № 66.»

Когда вышло письмо ФНС от 12 мая, оно просто конкретизировало токены, попадающие под эти требования.

«Сейчас в организации две подписи на гендиректора. Одной пользуется бухгалтерия, чтобы сдавать отчетность. Другой ЭЦП пользуется отдел, который занимается тендерами. Работаем удаленно. Как будет теперь?»

До 1 января 2022 года директору нужно получить подпись в ФНС. Главному бухгалтеру в коммерческом УЦ надо будет получить подпись физлица. В вашей учетной программе или у спецоператора к концу года появится возможность сгенерировать машиночитаемую доверенность, которая подписывается подписью директора, и дает право главному бухгалтеру сдавать отчетность. Если тендерами занимается отдельный сотрудник, ему также нужно получить отдельную подпись физ.лица.

«Первые лица компаний получают подпись только в ИФНС, ЦБ или Казначействе?

С 1 января 2022 года получать подпись первые лица компаний могут только в ИФНС, ЦБ, Казначействе. До 1 июля 2021 можно получить в любом УЦ, а после 1 июля 2021 — можно продлить у аккредитованного УЦ или в УЦ ФНС.

«Если я одновременно директор ООО и главный бухгалтер, то я могу иметь две подписи: от ФНС и коммерческого УЦ?»

ФНС выдает ЭЦП только на лицо, указанное в выписке ЕГРЮЛ. Если у главбуха есть ЭЦП, выданная коммерческим УЦ, то она продолжит действовать до истечения своего срока. При необходимости можно дополнительно получить подпись физлица, в этом случае вы сами себе будете подписывать доверенность.

«ИП может получить ЭЦП в ИФНС?»

Верно. Руководители юрлиц, ИП и нотариусы могут получить ЭЦП в ФНС с 1 июля. 

«Может ли директор, как и раньше, получить ЭЦП у аккредитованного центра, или только в ФНС?»

С 1 июля до конца года можно получить ЭЦП в любом аккредитованном по новым правилам коммерческом удостоверяющем центре или в УЦ ФНС.

«ЭЦП для передачи документов в систему ЕГАИС тоже оформлять через ФНС?»

Достаточно будет получить одну подпись в УЦ ФНС, она будет применима в том числе для ЕГАИС. 

Подключайте БухСофт Отчетность и отправляйте отчеты в июле без штрафов, ошибок и в срок.

Источник: https://www.klerk.ru/blogs/buhsoft/515351/

Вариант 1. Заем

Учредителю нужна внушительная сумма «уже вчера», а делиться с государством он категорически не хочет. В этом случае подойдет договор займа.

Сумма. Любая, но безопаснее ограничиться 600 тыс. рублей по одному договору, чтобы не попасть на контроль к банку (пп. 1, 4 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Расходы. Получатель отдаст НДФЛ 35% с разницы между суммой процентов, рассчитанной по 2/3 ставки рефинансирования, и суммой процентов по договору займа (пп. 2, 3 ст. 224 НК РФ). Например, при беспроцентном займе 1 млн руб. НДФЛ почти 1 тыс. руб. в месяц. Если заем процентный, то еще и компания заплатит налог на прибыль/УСН с полученных процентов по займу.

Риски. Займы учредителю на нерыночных условиях: беспроцентные, бессрочные или на продолжительный срок налоговая посчитает доходом собственника с начислением НДФЛ, пеней и штрафов (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151).

Оформление. В договоре займа нужно прописать цель, срок, сумму, ставку. Если договора нет или в нем не указаны существенные условия, налоговая признает заем фиктивным (Постановление АС СЗО от 31.01.2019 № Ф07-17466/2018).

Вариант 2. Аренда имущества

Подходит, когда нужны стабильные выплаты, но пугают зарплатные взносы. Разумеется, нужно имущество учредителя, которым смогут пользоваться другие работники. Например, грузовик для водителя или офис для всех.

Сумма. Законом не ограничена, но лучше ориентироваться на среднерыночную, чтобы не было претензий налоговой.

Расходы. НДФЛ 13–15% (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Страховые взносы не начисляются (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Риски. Опасно сдавать в аренду имущество, которое по смыслу не используется в личных целях, например, спецтехнику, торговый павильон, нежилое помещение под офис или склад. Налоговая может признать такую деятельность предпринимательской, доначислить НДС и штрафы (Письмо Минфина РФ от 29.10.2018 № 03-07-14/77560). В этом случае выгоднее учредителю зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на УСН или патент.

Оформление. Договор аренды и документы, подтверждающие фактическое пользование: путевые листы —для автомобиля; юридический адрес, место работы сотрудников в трудовых договорах — для офиса, адрес регистрации ККТ — для торгового павильона, документы на собственность.

Вариант 3. Компенсация за использование имущества

Эта выплата из разряда «мелочь, а приятно». Можно брать деньги небольшими суммами, но регулярно. При этом никаких рисков и налогов.

Сумма. Ограничена здравым смыслом (но можно провести оценку имущественных и неимущественных прав). Компенсация 20 тыс. руб. в месяц за использование личного телефона стоимостью 40 тыс. руб. — явно перебор.

Расходы. Компенсация не облагается взносами и НДФЛ (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Риски. Компенсацию признают доходом учредителя и доначислят налоги, если нет документов о праве на имущество: ПТС или доверенность на машину, договор аренды, документы на приобретение компьютера, телефона и т. д. (Письмо ФНС России от 12.02.2021 № СД-4-11/1705@).

Оформление: трудовой договор или дополнительное соглашение (ст. 188 ТК РФ), в котором прописан размер и порядок выплаты компенсации, характеристики имущества; должностная инструкция, подтверждающая необходимость использования имущества (разъездной характер работы, работа за компьютером и т. д.). Должны быть документы об использовании имущества в интересах ООО (например, путевые листы, чеки на бензин).

Вариант 4.«Расходы фирмы»

Оплачивать личные покупки за счет фирмы небезопасно. Но если сможете их обосновать, то выгода двойная — обналичка и уменьшение налогооблагаемой базы.

Сумма. Не ограничена, единственное требование — рыночные цены покупки.

Расходы. НДФЛ и взносы не начисляются, если личные расходы убедительно замаскированы под расходы юрлица.

Риски. Если траты директора явно не относятся к деятельности ООО или не прикрыты документально — это доход в натуральной форме. С них придется удержать НДФЛ, а если учредитель трудоустроен директором — еще и взносы (пп. 1 п. 2 ст. 211, п. 7 ст. 421 НК РФ).

Оформление: приказ директора (на выдачу подотчетных сумм, о направлении в командировку, о проведении представительского мероприятия и т. д.), авансовые отчеты, сметы и отчеты по представительским расходам, билеты, чеки, акты, накладные и другие подтверждающие документы.

Вариант 5. Подарки

Законное продолжение варианта покупок за счет фирмы. Приобрели на юрлицо и подарили физлицу.

Сумма. Ограничений нет, любая.

Расходы. НДФЛ 13–15% с суммы подарка более 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Страховые взносы не начисляются, если учредитель не трудоустроен или составлен письменный договор дарения (п. 1, 4 ст. 420 НК РФ).

Компания на общей системе заплатит еще и НДС 20% рыночной стоимости имущественного подарка (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Например, дарите собственнику машину за 2 млн руб. — уплатите государству НДС 400 тыс. руб.

Риски. Не дарите имущество по заниженной стоимости, чтобы сэкономить на НДФЛ. ООО и его учредитель — взаимозависимые лица, поэтому налоговая пересчитает налоги исходя из рыночной стоимости (п. 2 ст. 105.1, гл. 14.2 НК РФ).

Оформление: договор дарения, акт приема-передачи.

Источник: https://www.klerk.ru/blogs/sbis/513718/?mindbox-click-id=b44a7313-086b-4cd4-b0e4-41b46c18d857

С 26 апреля 2021 года:

1. При изменении наименования юридического лица на регистрирующий орган будет возложена обязанность внести сведения о новом наименовании юридического лица в содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения о таком юридическом лице как об учредителе или участнике другого юридического лица, лице, имеющем право без доверенности действовать от имени другого юридического лица, держателе реестра акционеров (абз. семнадцатый п. 4 ст. 5 Закона о госрегистрации в ред. Федерального закона от 27.10.2020 N 350-ФЗ).
2. Юридическому лицу, участником (учредителем) которого было другое юридическое лицо, прекратившее свое существования в результате слияния или присоединения, не нужно будет вносить изменения в части сведений о таком участнике (учредителе). Соответствующая информация будет внесена в ЕГРЮЛ регистрирующими органом (абз. восемнадцатый п. 4 ст. 5Закона о госрегистрации в ред. Федерального закона от 27.10.2020 N 350-ФЗ).
3. Срок, в который юридическое лицо или ИП обязаны уведомить регистрирующий орган об изменении сведений ЕГРЮЛ/ЕГРИП, не связанных с изменением учредительных документов, увеличен с трех до семи рабочих дней (п. 5 ст. 5 Закона о госрегистрации в ред. Федерального закона от 27.10.2020 N 350-ФЗ).
4. В Закон о госрегистрации будет добавлено положение о том, что в ЕГРЮЛ вносятся сведения о единственном акционере АО (пп. \»д\» п. 1 ст. 5 Закона о госрегистрации в ред. Федерального закона от 27.10.2020 N 350-ФЗ). Но в целом, в законодательсте это требование появилось в п. 6 ст. 98 ГК РФ с 1 сентября 2014 года. При этом в течение длительного времени формы заявлений для государственной регистрации юридических лиц не позволяли внести в ЕГРЮЛ сведения о единственном акционере. Такая возможность появилась только с 25 ноября 2020 года, когда вступил в силу приказ ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617.

С 21 июня 2021 года в случае залога доли в уставном капитале ООО с управляющим залогом в заявлении о внесении изменений в ЕГРЮЛ будут указываться сведения о таком управляющем. Сведения о залогодержателе (залогодержателях) указывать в этом случае будет не нужно. Также эти сведения не нужно будет указывать в заявлении, если договор синдицированного кредита (займа) предусматривает наделение кредитного управляющего правами и обязанностями управляющего залогом (п. 4 ст. 22Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ \»Об обществах с ограниченной ответственностью\» в ред. Федерального закона от 22.12.2020 N 447-ФЗ).

Источник: https://ivo.garant.ru/#/document/58078755/paragraph/8:0

Полный текст письма Минфина РФ № 03-02-11/8341:

Вопрос: Об истребовании налоговым органом документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок и их представлении.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПИСЬМО от 9 февраля 2021 г. N 03-02-11/8341

В Департаменте налоговой политики рассмотрено обращение от 14.12.2020 и сообщается следующее.

В соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации (далее — Министерство), утвержденным приказом Министерства от 14.09.2018 N 194н, если законодательством не установлено иное, Министерством не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации, практики его применения, практики применения приказов Министерства, толкование норм, терминов и понятий по обращениям, а также не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
В силу пункта 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Министерство дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

В этой связи в рамках установленной компетенции сообщается следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 Кодекса в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. При этом ограничений запрашиваемых документов (информации) в части документов (информации), составляющих коммерческую тайну, не предусматривается.

Согласно положениям статьи 102 Кодекса любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, поименованных в указанной статье, составляют налоговую тайну и не подлежат разглашению налоговыми органами, если иное не предусматривается федеральными законами.

Кроме того, как отмечает Верховный Суд Российской Федерации, если истребование документов связано с обоснованной необходимостью, требование позволяет идентифицировать контрагента, по взаимоотношениям с которым запрошены документы, конкретизирует документы, информацию и период, за который они должны быть представлены, то отсутствие в требовании указания на проведение конкретного мероприятия налогового контроля носит формальный характер и не свидетельствует о недействительности требования инспекции (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 19.09.2018 N 307-КГ18-14038 по делу N А42-7751/2017).

В соответствии с пунктом 3 статьи 93.1 Кодекса налоговый орган, должностное лицо которого вправе истребовать документы (информацию) в соответствии с пунктом 2 указанной статьи, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).

Согласно пункту 5 статьи 93.1 Кодекса лицо, получившее требование о представлении документов (информации) в соответствии с пунктом 2 указанной статьи, исполняет его в течение десяти дней со дня получения или в тот же срок уведомляет, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Отказ лица от представления истребуемых в соответствии со статьей 93.1 Кодекса документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 126 Кодекса.

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 129.1 Кодекса (пункт 6 статьи 93.1 Кодекса).

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц осуществляется в соответствии с главой 19 Кодекса.

Практика регистрации ООО по домашнему адресу директора

Все устали от ежегодных требований подтвердить адрес местонахождения, устали периодически убирать Запись о недостоверности юридического адреса. Москве везло больше поскольку практика последних 15 лет позволяла москвичам регистрировать компанию по месту прописки Генерального директора.

Конечно, юр адрес в квартире подойдёт только микрокомпаниям деятельность которых не связана с производством, и чья деятельность не требует лицензирования.

Есть ещё масса других ограничений, но все-таки это было выходом для небольшого процента начинающих предпринимателей, например из сферы интеллектуальных услуг серьезно сэкономить.

Конечно, казусы случались и 46я налоговая периодически давала отказы в регистрации из-за юр адреса в жилом помещении, но случалось это крайне редко. 

Новая причина отказа в регистрации ООО

Сегодня наши клиенты, даже будучи собственниками жилья, сталкиваются с совершенно абсурдными причинами в отказе при регистрации на Домашний адрес: отсутствие согласия от собственника помещения на регистрацию ООО. Оперируя тем, что регистрация по адресу жилого объекта недвижимости допустима, но только в тех случаях, когда собственник объекта дал на это согласие. 

Таким образом налоговая требует предоставить дополнительный документ, о котором ни в одном нормативном акте не указано. Получается снова практика регистрации ООО в Москве отличается от действующего законодательства.

Согласие собственника жилого помещения на регистрацию ООО

Федеральная налоговая служба вправе запрашивать копию документа о праве собственности на жилое помещение и письменное согласие от собственника помещения на регистрацию ООО.

Вот такую информацию и образец согласия мы нашли на сайте Сбербанка России, нам она показалась дельной, поэтому делимся с Вами и надеемся, что смогли быть Вам полезными:

Скачать образец согласия

Однако форма согласия собственника квартиры на предоставление юридического адреса, по состоянию на 2021 год, законодательно не утверждена. Поэтому согласие можно составить в свободной форме, указав:

• наименование ИФНС, в которой фирму поставят на учет
• ФИО, адрес, контактный телефон владельца
• подтверждение того, что руководитель/участник проживает по адресу на законных основаниях
• полный адрес и характеристики жилого помещения
• согласие предоставить недвижимость для регистрации ООО
• дату
• подпись владельца

К согласию прикладываем копию свидетельства о праве собственности на недвижимость или выписку из ЕГРН.

За несовершеннолетних собственников согласие дают родители или законные опекуны.

Такая возможность предусмотрена в законе «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. А в налоговых органах разработали специальные сервисы для удаленной регистрации своего дела. Рассказываем подробнее, как можно открыть компанию онлайн.

Зачем нужно пользоваться сервисами налоговой для регистрации ООО онлайн?

Государственная регистрация компаний в форме ООО через сервисы налоговой по идее не должна предполагать походов за документами в регистрирующее отделение. Как рассчитывали разработчики, предприниматель создает свою электронную подпись, готовит документы на регистрацию юрлица и заверяет их своей ЭЦП. И через три рабочих дня выписка из ЕГРН о создании новой компании должна быть у вас на почте. Однако не все так просто, и заявителям даже через подачу документов на регистрацию онлайн могут отказать в открытии фирмы. Рассмотрим ошибки, которые возникают у начинающих предпринимателей.

• Ошибки в данных заявителя на заявлении и учредительных документах компании. Например, поставили лишнюю запятую на форме Р11001 или подали заявление по устаревшей форме;
• Собран не полный комплект документов на регистрацию. Обязательно нужно приложить:
• Решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей о создании юрлица в форме ООО;
• Устав в двух экземплярах;
• Заявление по форме Р11001 (актуальную форму можно скачать на сайте налоговой).

Данные в учредительных документах должны соответствовать данным в заявлении, поэтому заполняйте их тщательно – малейшая ошибка приведет к отказу.

Обратите внимание, что пошлину за регистрацию юридического лица при подаче документов онлайн через сервисы ФНС платить не нужно. Получается экономия в 4000 рублей. Можно сэкономить на оплате госпошлины и при подаче электронных документов через нотариуса (он может заверить их своей электронной подписью и загрузить на сайт налоговой).

Еще налоговый инспектор может запросить дополнительные документы, например гарантийное письмо и другие документы об адресе местонахождения будущей компании. Поэтому сверяйте адрес в заявлении и адрес на гарантийном письме и правоподтверждающих документах от собственника помещения. Если обнаружат несоответствия, вероятность отказа в регистрации бизнеса повысится.

Наконец, если владельцем регистрируемого ООО будет несовершеннолетний, налоговая должна потребовать нотариальное согласие на ведение бизнеса от его родителей. Для регистрации юрлица подойдет и судебное решение об эмансипации либо свидетельство о браке.

А что с иностранцами?

Если один из учредителей – иностранец, придется приложить вид на жительство в России и нотариально заверенный перевод паспорта.

• Налоговая обращает внимание и на название регистрируемой компании, поэтому оно должно соответствовать актуальным требованиям законодательства. Если вкратце, то нельзя называться словом, производным от России, иностранного государства, госоргана или органа местного самоуправления. Есть запрет на аморальное название компании, название с иностранным заимствованием. Кроме того, не дадут зарегистрировать юрлицо с отсутствием полного наименования на русском языке.
• Руководство будущего юрлица не должно быть дисквалифицировано – то есть ему нельзя занимать руководящие должности на определенный срок.
• Компания регистрируется на адрес массовой регистрации и может быть признана фирмой-однодневкой. Либо будущее помещение не отвечает требованиям, установленным законодательством.
• Деятельность регистрируемого юрлица запрещена законом. Сюда относится, например, разработка и продажа военной техники, работы и услуги по хранению оружия, проведение экспертизы промышленной безопасности, оказание услуг в частного охранного предприятия и т.п.

Если все-таки получили отказ в регистрации ООО, можно исправить все ошибки в течение трех месяцев и подать заново новый комплект документов. Либо обжаловать решение об отказе, но закон дает на это три месяца. Если ответ налогового инспектора вас не устраивает, можно жаловаться в Центральный аппарат налоговой службы. Либо уже подавать исковое заявление в суд.

Какие сервисы разработала налоговая служба для регистрации ООО онлайн?

На сайте налоговой службы есть несколько сервисов для подачи документов на открытие компании в форме ООО.Отправка заявления по форме Р11001 через сайт ФНС.

Здесь можно отправить только само заявление, остальные документы придется подавать в регистрирующий орган при личном визите. При этом электронную подпись можно не покупать, достаточно зарегистрироваться через e-mail.

Сервис не подойдет, если у компании сложный юридический адрес. Налоговая может отказать в регистрации.

Зайдите на страницу сервиса и пройдите авторизацию. Далее заявителю нужно нажать на кнопку «Юридические лица», подтвердить обработку персональных данных и заполнить заявление на регистрацию. При подаче заявления можно воспользоваться подсказками сервиса – это поможет сформировать форму Р11001 с учетом рекомендаций.

У ФНС есть еще один сервис для подачи документов онлайн. В данном случае юрлицо в форме ООО можно открыть без личного визита в налоговую, но есть ряд нюансов.

Алгоритм подачи заявления на регистрацию компании следующий:

• Подготовить документы на создание ООО;
• Приобрести и настроить электронную подпись (рекомендуем выбрать квалифицированный вариант – потом можно открыть расчетный счет и взаимодействовать с государственными органами онлайн);
• Скачать специальную программу, разработанную ФНС для формирования заявления;
• Отсканировать учредительные документы будущей компании, загрузить их в архив (у налоговиков это называется «транспортный контейнер») и отправить их на сайт налоговой через этот сервис;
• Через пять рабочих дней получить учредительные документы о создании ООО в личном кабинете на сайте ФНС. Документы нового юрлица будут заверены электронной подписью налоговой службы. На руках у вас будет свидетельство о постановке на налоговый учет, лист записи ЕГРЮЛ, копия устава с печатью ФНС.

Обязательно проверьте полученные документы, при наличии ошибок можно подать заявление на их исправление.

Как разрешить компаниям регистрироваться без офиса

Впервые с инициативой разрешить компаниям регистрироваться без офиса в 2018 году вышел Минэк, он даже разрабатывал соответствующий законопроект. Предлагалось, что в качестве адреса можно будет указать ближайшее почтовое отделение, а регистрация будет проходить онлайн и без пошлин. По замыслу ведомства, нововведение должно было снизить издержки бизнеса на аренду. Особенно выиграли бы от этого предприниматели в сфере информационных технологий, которым офисы не требуются.

Тогда инициатива не была реализована, но три года спустя власти решили к ней вернуться. Так, Андрей Белоусов дал поручение Корпорации МСП, Минэкономразвития, Минфину и ФНС проработать вопрос введения электронного адреса регистрации предприятий — так называемого Business ID — для получения юридически значимых уведомлений. Выполнить задание необходимо до 1 марта, следует из протокола совещания в кабмине председателя Совета Федерации РФ.

Как пояснил «Известиям» близкий к правительству источник, в этот раз речь идет о замене юридического адреса регистрации компании, указанного в ЕГРЮЛ, на электронный. Власти задумались об этом на фоне массового перехода компаний на удаленную работу из-за пандемии: в таких условиях требование об обязательном наличии официального адреса, привязанного к географическому объекту, выглядит анахронизмом, отметил он.

Обязательные уведомления, как, например, сообщения контрольно-надзорных органов, ФНС, Росстата, претензии от контрагентов, вполне могут приходить и на электронную почту. Вести базу таких адресов, скорее всего, будет ФНС, а целевой аудиторией нововведения станут компании, работающие удаленно и не привязанные к физической инфраструктуре. Впрочем, со временем опция станет доступной бизнесам всех размеров и отраслей, сообщил он.

В аппарате правительства запрос «Известий» перенаправили в Минэк. Там подтвердили, что в настоящее время изучают идею о внедрении электронного адреса регистрации предприятий и оценивают эффект от этого для бизнеса. В ведомстве напомнили, что также ведут работу над цифровой экосистемой для малого и среднего предпринимательства, которая позволит компаниям получать господдержку и необходимые услуги в режиме «одного окна». В ФНС, Минфине и Корпорации МСП не ответили на вопросы «Известий».

А как насчет электронной регистрации?

Электронная регистрация — большой плюс для бизнеса, уверен сопредседатель «Деловой России» Антон Данилов-Данильян. Во-первых, это облегчит жизнь удаленщикам, которые работают дома или во временных коворкингах: им не нужно будет платить деньги за аренду регистрации. Во-вторых, нововведение позволит избавиться от так называемых адресов массовой регистрации, где компании «прописываются», но в действительности не присутствуют. Из-за этого многих из них подозревают в том, что они однодневки и занимаются махинациями.

Действительно, если компания зарегистрирована по адресу, где кроме нее числятся еще 40 тыс. юрлиц, — ФНС уделяет ей особое внимание, добавил исполнительный директор «Опоры России» Андрей Шубин. Это повод для дополнительных проверок, то есть фактически создает лишние издержки для бизнеса. Кроме этого, цены на аренду подскочили, отсутствие необходимости платить за адрес поддержит бизнес, особенно в условиях кризиса, резюмировал специалист.

Регистрация, привязанная к электронной почте, — полезное новшество для бизнесменов, согласился глава Национального института системных исследований проблем предпринимательства Владимир Буев. Однако это далеко не главная проблема для делового сообщества.

Зарегистрировать юрлицо сегодня несложно: как правило, предприниматели нанимают для этого отдельные фирмы, которые готовят пакет документов под ключ. Намного более трудная и затратная задача — это ликвидация компании, — заявил эксперт.

Он добавил, что властям следовало бы сконцентрироваться на более важных проблемах бизнеса — например, регуляторных, правоприменительных, а также на силовом давлении.

Инициативу требуется тщательно проработать, поскольку пока она содержит риск появления компаний, которые будут регистрироваться, не имея ни офиса, ни штата, добавил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе. Проверить реальность такой организации будет тяжело, отметил он. Это создаст и проблемы для надзорных органов, потому что многие выездные мероприятия проходят на территории компании. Скорее всего, какие-то сведения о том, где можно найти представителей предприятия, всё же указать придется, резюмировал юрист.

Как ранее писали «Известия», правительство сформировало новый пакет поддержки бизнеса. В него вошли возобновление кредитования по нулевой ставке на выплату зарплат (программа «ФОТ 0»), списание задолженности по налогам предприятиям из невосстановившихся отраслей, субсидирование займов МСП при условии найма нового персонала и смягчение перехода со специальных на общий режим налогообложения.

Источник: https://iz.ru/1125995/ekaterina-vinogradova-dmitrii-grinkevich/ne-dom-i-ne-ulitca-biznesu-mogut-razreshit-registratciiu-bez-ofisa

\»Мы сейчас готовим решение, которое упростит вход в статус индивидуального предпринимателя, близкий по входу, как это реализовано на налоги на профессиональный доход, где это займет несколько минут\», — сообщил Егоров. Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим, появившийся в 2019 году. На данный момент подразумевается, что он будет действовать десять лет. Он вводился ради вывода из тени самозанятых и арендодателей. НПД могут применять физлица (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей. Ставки в этом режиме — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юрлицами. При выборе НПД не понадобится сдача налоговых деклараций и страховых взносов, а также открытие расчетного счета в банке.

Для перехода на НПД достаточно скачать мобильное приложение \»Мой налог\» и зарегистрироваться в нем. Приложение позволяет пробить покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер. Налоговая по этим данным рассчитает налог и пришлет уведомление. Оплатить его можно с помощью банковской карты. Сейчас, по словам Егорова, число самозанятых, зарегистрировавшихся плательщиками НПД, составило 1,7 млн человек (в декабре было 1,5 млн). Он добавил, что сейчас ФНС, помимо плательщиков НПД, в режиме реального времени обрабатывает данные 157 млн налогоплательщиков, включая иностранцев, а также 3,4 млн компаний и 3,7 млн индивидуальных предпринимателей.
Налоговые вычеты можно будет получить через личный кабинет на сайте ФНС без заполнения декларации о доходах и еще кипы документов.

В ФНС также готовы с весны начать предоставлять плательщикам имущественные и инвестиционные вычеты автоматически, если к этому времени будет принят соответствующий закон, уточнил Егоров. \»В третьем чтении (в Госдуме. — \»РГ\») рассматривается автоматическое предоставление имущественных вычетов. Если Совет Федерации поддержит этот законопроект, то с марта мы готовы — уже все полностью оттестировали систему — приступить к автоматическому вычету имущественных и инвестиционных вычетов\», — сказал Егоров. Сейчас для получения имущественных и инвестиционных вычетов по НДФЛ требуется подавать в ФНС налоговую декларацию и прикладывать к ней документы, подтверждающие право на вычеты. По законопроекту правительства, который рассматривает Госдума, порядок получения вычетов упрощается для расходов на покупку жилья, погашения процентов по целевым кредитам и операций через индивидуальный инвестиционный счет. Упрощение позволит обеспечить автоматическое предоставление вычета гражданам через личный кабинет на сайте ФНС.

Кроме того, Егоров рассказал о том, зачем ФНС создала с 1 февраля отдельную налоговую инспекцию для богатых плательщиков с доходами свыше 500 млн рублей в год. \»Чтобы нам получить качественное налоговое администрирование, а это те граждане РФ, которые все-таки имеют и серьезные системы владения, и очень серьезные объемы транзакций, и международный элемент, безусловно, нужна повышенная квалификация для обработки данных. Все это функционально требует концентрации интеллектуальных, организационных и информационных усилий в одной точке\», — пояснил глава ФНС.

Источник: https://rg.ru/2021/02/10/v-rossii-uprostiat-poluchenie-statusa-ip.html
Текст: Роман Маркелов
Российская газета — Федеральный выпуск № 29(8380)

Однако число ликвидированных юрлиц показало позитивный тренд: их оказалось на 17% меньше, чем в прошлом году. Главным образом на статистику повлиял отток ИП. Их количество сократилось на 36%, или почти на миллион. Закрытия обусловлены последствиями пандемии и переходом на самозанятость, полагают эксперты.

В 2020 году число закрытых ИП и крестьянских фермерских хозяйств составило 991 тыс. — это на 36% больше, чем в 2019-м. Наиболее частой причиной ликвидации было решение о прекращении деятельности (его приняли 670 тыс. индивидуальных предпринимателей), однако она не была единственной. В 19 тыс. случаев ИП был упразднен из-за смерти бизнесмена, 9 тыс. прекратили существование в связи с аннулированием документа, подтверждающего право предпринимателя проживать в России, а 1,3 тыс. ИП обанкротились, следует из статистики ФНС. Среди менее популярных причин ликвидации оказалось решение суда и лишение права заниматься бизнесом.

В ФНС рассказали, что 270 тыс. ИП прекратили деятельность в связи с принудительным исключением из реестра (ЕГРИП). Под него попали предприниматели, которые более 15 месяцев не сдавали налоговую отчетность или не продлевали действие патента.

Исключение позволило им не накапливать долги по налогам. Упраздненных юрлиц оказалось почти в два раза меньше: по данным налоговой, это 548 тыс. фирм. При этом по сравнению с 2019 годом их количество сократилось на 17% и в целом стало самым скромным за последние три года (с 2017-го по 2019-й ежегодное количество упраздненных юрлиц находилось в диапазоне от 632 тыс. до 660 тыс.)

При рассмотрении причин ликвидации ФНС выяснила, что 2020 году большинство юрлиц (468 тыс.) признали покинувшими рынок по решению органа, регистрирующего их в ЕГРЮЛ, — это возможно, если в последние 12 месяцев они не предоставляли отчетности и не осуществили ни одной операции по банковским счетам. Более 66 тыс. компаний самостоятельно приняли решение прекратить деятельность, а 10 тыс. перестали существовать в результате реорганизации.

Таким образом, в общей сложности на фоне пандемии и экономических шоков, связанных с ней, в 2020 году с рынка ушло более 1,5 млн юрлиц и ИП. Это рекорд с 2014 года: тогда деятельность прекратило 1,7 млн компаний и индивидуальных предпринимателей. При этом основная масса закрытий пришлась на Москву и Московскую область — там было ликвидировано 224 тыс. и 90 тыс. юрлиц и ИП соответственно. Всего же на сегодня в России действует 7,1 млн бизнесов — 3,4 млн компаний и 3,6 млн ИП, следует из данных ФНС.

Ускоренное снижение числа индивидуальных предпринимателей связано с тем, что ИП как форма организации наиболее распространена в секторах, которые сильнее других пострадали от мер противодействия коронавирусу.

На момент начала пандемии около 55% численности ИП и 70% их выручки приходилось на предприятия торговли, общественного питания и сектора услуг, предполагающих личное присутствие, — заявил он.

Действительно, не только многие ИП, но и юрлица закрылись, не выдержав удара пандемии, отметил президент Национального института системных исследований проблем предпринимательства Владимир Буев. Однако, по его словам, это не единственная причина массовой ликвидации. Так, многие ИП перешли на самозанятость.

На мой взгляд, введение налога на профессиональный доход — одно из наиболее удачных решений государства. Низкие ставки (4–6%), отсутствие отчетности и простая регистрация привели к тому, что на нем уже работают 1,5 млн человек. Уверен, что ощутимую их часть составляют и бывшие ИП без сотрудников и с небольшим годовым доходом, — заявил эксперт.

Массовое закрытие ИП связано с тем, что у малых и средних предпринимателей запас прочности для преодоления кризисных явлений невелик, отметил управляющий директор группы корпоративных рейтингов агентства НКР Дмитрий Орехов. В целом в изменившихся рыночных условиях на плаву остались бизнесы, которым удалось перестроить свои модели под новые реалии. Именно им в дальнейшем и будет сопутствовать коммерческий успех.

Источник: iz.ru

Компания может продолжать выдавать доверенности. Согласно п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ у юрлица появляются права и обязанности через действия руководителя или другого исполнительного органа, который обязан соблюдать законы, иные нормативные акты и учредительные документы своей компании.

Согласно п. 3 ст. 65.3 ГК РФ у предприятия обязан быть единоличный
исполнительный орган, например полномочия по управлению могут возлагаться на директора, генерального директора, председателя — конкретная руководящая должность указывается в уставе юрлица. А его обязанности должны определяться в соответствии с п.3 cт. 40 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В частности, руководитель ООО может совершать действия в интересах компании без доверенности: он вправе заключать сделки, выдавать доверенности на представительство юрлица в госорганах и у контрагентов. Представитель может потом такую доверенность переоформить на другое лицо, если в документе указано соответствующее право передоверия.

Отметим, что полномочия руководителя по управлению ООО возникают с момента его избрания общим собранием учредителей, а в случае если у юрлица единоличный собственник – с момента принятия решения о назначении. Руководитель теряет свои полномочия аналогично с момента утверждения протокола общего собрания участников об увольнении, либо с момента принятия решения единственного учредителя ООО.

Посмотреть данные о руководителе компании можно в выписке из ЕГРЮЛ. Такие сведения общедоступны и предоставляются любому лицу по запросу.

Если директор считает, что информация о нем внесена ошибочно, он может подать заявление в налоговую о недостоверности внесенных сведений в ЕГРЮЛ. На основании данного заявления регистрирующий орган делает отметку в реестре юрлиц о недостоверных данных в отношении руководителя или другого лица, который может действовать без доверенности в интересах компании.

Третьи лица должны рассматривать такую информацию как достоверную и не заключать договор, если представителем компании выступает директор с недостоверными данными о себе. Но с другой стороны полномочия руководителя должны возникать и прекращаться с момента вынесения соответствующего протокола решения от общего собрания собственников юрлица или единоличного учредителя. А в законе не дается никаких
указаний, что делать в случае внесения метки о недостоверности данных о директоре компании.

Как следует из судебной практики, такая отметка не свидетельствует о прекращении его полномочий (постановление Пятнадцатого ААС от 24.01.2018 N 15АП-20959/17, постановление Девятнадцатого ААС от 20.12.2018 N 19АП-9112/18, постановление Курского областного суда от 04.03.2019 по делу N 4А-20/2019-).

Доверенность может прекратить свое действие на одном из оснований, указанных в п. 1 ст. 188 ГК РФ. Но внесение сведений о недостоверных данных в отношении руководителя компании в их число не входит, о чем свидетельствуют несколько вынесенных решений суда (постановление Тринадцатого ААС от 21.08.2018 N 13АП-18964/18, постановление Семнадцатого ААС от 03.06.2019 N 17АП-5008/19). А значит, наличие в ЕГРЮЛ отметки о недостоверной информации касаемо руководителя компании не влечет за собой прекращение его полномочий и действия выданных им доверенностей.

Данные о единоличном исполнительном органе имеют значение для контрагентов или госорганов только с момента внесения их в реестр юрлиц. При этом такие данные из ЕГРЮЛ по умолчанию считаются достоверными, а значит, третьи лица, у которых есть информация об обстоятельствах, не включенных в реестр, не могут на нее сослаться в
суде, о чем свидетельствует постановление Девятнадцатого ААС от 09.01.2019 N 19АП-8758/18.

Соответственно, и сделки с компаниями, заключенные до внесения пометки о недостоверных данных в отношении руководителя юрлица, могут быть признаны совершенными с проведением мер по должной осмотрительности контрагента, если тот опирался на общедоступные сведения из ЕГРЮЛ. При этом в реестре юрлиц на момент заключения сделки недостоверные данные о руководителе отсутствовали.

Согласно указу, с 5 по 28 октября на «удаленку» должны быть переведены не менее 30% работников в целом, а также все работники старше 65 лет и страдающие хроническими заболеваниями. «Исключение из этого правила — только для сотрудников, чье присутствие на рабочем месте является критически важным для функционирования организации», — отмечает мэр.

Требования также не распространяются на медицинские организации, предприятия ОПК, «Росатома», «Роскосмоса» и некоторых других стратегических отраслей.

Мэр Москвы отметил, что после призыва перевести на «удаленку» всех сотрудников, чье присутствие на рабочем месте не является обязательным, количество поездок в общественном транспорте снизилось недостаточно. «Увеличивается и количество людей, переносящих COVID-19 в тяжелой форме — более 1,5 тысяч человек», — подчеркнул Собянин. 

Для того чтобы выполнить требования о переводе сотрудников на удаленную работу нужно

1. Заполнить анкету о количестве человек в вашей организации, которые с 5 октября перейдут на удаленную работу. Минимальный порог — 30% сотрудников.
Скачать анкету можно тут: Анкета о количестве человек в вашей организации
2. Заполненную анкету необходимо отправить
на адрес электронной почты: organization_size@mos.ru

Будьте здоровы!

Решение, которое принимается на общем собрание участниками ООО, и их состав (который присутствовал на очном голосовании), подтверждается через нотариальное заверение, если в уставе общества не указан иной способ или решением участников общего собрания, принятым единогласно.

Нотариально нужно заверять решения об избрании генерального директора общества, изменении названия организации, адреса и прочее, а вот решение о создании ООО, если оно принимается учредителям или несколькими учредителями, нотариально удостоверять не нужно.

Участниками общества учредители становятся только после внесения об этом сведений в Единый государственный реестр юридических лиц. Федеральная налоговая служба подчеркивает, что пп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ не применяется к решениям об учреждении (создании) общества с ограниченной ответственностью.

Источник: ФНС России

В указанную сумму не должны входить штрафы, пени, проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды и иные имущественные или финансовые санкции, пишет РИА Новости. Банкротство без суда и финансового управляющего будет возможно только в случае, если в отношении должника будет окончено исполнительное производство и у него не найдется имущества, на которое можно обратить взыскание.

Процедура будет бесплатной. Заявление подается в МФЦ. Желающий обанкротиться обязан будет представить список всех известных ему кредиторов и суммы задолженности. Далее МФЦ в течение одного рабочего дня проверяет сведения о возвращении исполнительного документа взыскателю, а также сведения о наличии иных исполнительных производств в отношении гражданина.

Пока будет длиться процедура, должнику запрещается брать займы и кредиты. Если в его собственность поступит какое-либо имущество, он обязан уведомить об этом МФЦ и процедура прекратится.

В случае положительного решения, МФЦ в течение 3 рабочих дней внесет в единый федеральный реестр сведений (ЕФРС) сведения о начале процедуры. Внесудебное банкротство будет длиться 6 месяцев, в течение которых на удовлетворение требований кредиторов вводится мораторий. Прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций, а также процентов по всем обязательствам гражданина.

В финале внесудебного банкротства должника освобождают от дальнейшего исполнения требований кредиторов, а задолженность признается безнадежной

Когда нельзя воспользоваться законом о внесудебном банкротстве

Внимание! Вы не сможете воспользоваться этим новшеством если у Вас:

• Долг меньше 50 тыс и больше 500 тыс руб
• Прекращение взыскания по исполнительному по ст. 46 п.1 пп.4
• Если долг не просужен и нет прекращенного взыскания 
• Если у вас есть зарплата/ пенсия с которой идет взыскание 
• Если есть имущество отчужденное перед подачей на банкротство (например авто, земля) и эту информацию узнает кредитор. А во внесудебном банкротстве он имеет право запросить сам эти данные, то процедура прекратиться 

Одной из ключевых задач для работодателей является обеспечение защиты сотрудников своего предприятия от COVID-19 и других вирусных заболеваний. Если компания приняла решение взять расходы на профилактические мероприятия на себя, бухгалтер в обязательном порядке должен внести их в учет. В число вышеуказанных мер входит приобретение работодателем антисептических средств, защитных масок, бахил, термометров, а также закупка и установка дополнительного оборудования — санитайзеров, дозаторов для мыла, аппаратов для сушки рук и так далее. Кроме того, должна проводиться регулярная дезинфекция рабочего пространства.

Противовирусные меры, которые должен предпринять работодатель

Начать стоит с того, что каждому работодателю предоставляется право самостоятельно определять объем мероприятий и расходов на профилактику и борьбу с распространением COVID-19. Обосновать расходы на профилактические мероприятия во время пандемии можно за счет распоряжений правительства, Минздрава, Санэпиднадзора, Роспотребнадзора, а также других федеральных, региональных и местных управляющих органов.

Так, к примеру, в 2020 году Роспотребнадзором были выпущены рекомендации касательно профилактики коронавируса среди сотрудников компаний и госучреждений (письмо от 10 марта 2020 года № 02/3853-2020-27). В письме указаны такие рекомендуемые меры:

• у всех работников, входящих в офис, должна измеряться температура (согласно статьи 88 ТК РФ согласие на измерение температуры не требуется);
• сотрудники, у которых выявлены симптомы заболевания, должны быть немедленно отстранены от выполнения трудовых обязанностей;
• следует проконтролировать вызов сотрудником врача с целью оказания медицинской помощи на дому, а также его самоизоляцию на 14 дней в случае возвращения из стран, где отмечены вспышки и стремительное распространение коронавируса;
• ограничение командировочных поездок сотрудников, в частности, в страны, где зарегистрированы многократные случаи заболевания коронавирусом;
• необходимо обеспечить возможность работникам дезинфицировать руки перед входом в учреждение (для этого устанавливается специальный дозатор с антисептиком);
• в помещениях должна регулярно проводиться уборка, при этом раз в два часа должны дезинфицироваться дверные ручки, выключатели, поручни, перила, контактные поверхности (столы и стулья сотрудников), места общего пользования (комнаты приема пищи, отдыха, туалеты, тренажерные залы);
• нужно ограничить проведение любых корпоративных мероприятий в коллективах, участие работников в разного рода массовых мероприятиях;
• офис следует как можно чаще проветривать;
• для постоянного обеззараживания воздуха в офисе необходимо использовать бактерицидные лампы, рециркуляторы и другие спецсредства;
• персонал должен быть проинформирован относительно правил гигиены.

Ряд дополнительных рекомендаций по режиму труда для госорганов был дан Министерством труда Российской Федерации. Соблюдать перечисленные ниже пункты также должны и сотрудники коммерческих предприятий:

• воздух в помещении должен свободно и постоянно циркулировать;
• работники должны быть обеспечены достаточным количеством дезинфекторов для рук с беспрепятственным доступом к ним;
• сотрудников предприятия необходимо проинформировать о соблюдении правил гигиены;
• если имеется такая возможность, раз в день в помещениях должна проводиться тщательная уборка с использованием дезинфицирующих средств;
• в помещении в достаточном количестве (как минимум недельный запас) должны храниться средства для дезинфекции помещений и рук сотрудников, а также маски или респираторы.

Товары, которые приобретаются для профилактического противодействия распространению COVID-19, указываются в бухгалтерском учете как материально-производственные запасы, имеющие фактическую себестоимость, то есть в сумме фактических затрат на их приобретение за вычетом НДС (пункты 5 и 6 ПБУ 5/01). Затраты на маски, градусники и средства дезинфекции, которые будут использоваться по назначению, входят в общую сумму расходов по обычным видам деятельности (пункты 5 и 7 ПБУ 10/99). Списывается эта стоимость по мере передачи на места использования, а счета учета затрат применяются в зависимости от того, какой деятельностью занимается компания и какая в ней ведется учетная политика.

Какие были внесены поправки к налоговому законодательству

По новому закону № 121-ФЗ, который был подписан президентом РФ 22 апреля 2020 года, расходы на противовирусные меры можно будет учесть при расчете налога на прибыль, что позволит снизить налоговую нагрузку на бизнес. Главным нововведением в Налоговый кодекс стало расширение списка разрешенных в налоговом учете расходов. В эту категорию входят затраты на дезинфекцию помещений и покупку средств индивидуальной и коллективной защиты для соответствия санитарно-эпидемиологическим нормам, предъявляемым органами государственной власти и местного самоуправления.

Налогом также не будут облагаться федеральные субсидии, которые выплачиваются с целью поддержки деятельности организаций, понесших наиболее тяжелые убытки из-за пандемии коронавируса. НДС, который уплачен поставщикам за счет этих субсидий, можно будет включать в вычеты в общем порядке. Помимо этого, налогоплательщики получат возможность переходить на режим уплаты налога исходя из фактической прибыли.

Когда расходы на противовирусные меры учитываются при расчете налога на прибыль

Учету подлежат только расходы предприятия, соответствующие двум критериям — их необходимо обосновать и подтвердить соответствующими документами (пункт 1 статьи 252 НК РФ). Расходы на борьбу с распространением коронавируса могут считаться обоснованными, если при планировании и реализации противоэпидемиологических мероприятий руководством для организации выступали рекомендации и разъяснения, данные профильными органами власти.

Организации и предприятия, расположенные в Москве, должны действовать в соответствии с указом мэра от 5 марта 2020 года № 12-УМ «О введении режима повышенной готовности». Согласно этому указу, подвергся блокировке крупный сегмент рынка услуг и розничной торговли. От предприятий, которые продолжили свою деятельность, требуется максимально сократить число сотрудников на рабочих местах, а также прибегнуть к реализации предусмотренных санитарно-эпидемиологических мер (пункты 6.1, 6.2 указа). Так, расходы организаций, направленные на соблюдение санитарных правил, норм гигиены и проведение противоэпидемических мер, являются обоснованными.

Затраты на дезинфекцию помещений, покупку измерительного оборудования, санитайзеров и средств индивидуальной защиты считается вынужденным решением, к которому приходится прибегать, дабы соблюсти нормативные предписания региональных властей. Следовательно, организации имеют право принимать такие расходы к вычету, не упоминая их непосредственно в перечне разрешенных затрат. Эти затраты можно отнести к косвенным, поскольку они не имеют отношения к выпускаемой продукции и списываются в налоговом учете за текущий период.

Расходы на передвижение сотрудников с помощью такси

Согласно рекомендациям Роспотребнадзора, использование общественного транспорта сотрудниками компаний следует ограничить. Расходы на передвижение на такси, если это обусловлено необходимостью постоянного передвижения, могут быть обоснованы путем выплат со стороны работодателя в рамках профилактики коронавирусной инфекции. Таким же образом может быть заключено дополнительное соглашение, позволяющее сотрудникам использовать в рабочих целях личный автомобиль с выплатой компенсации за его эксплуатацию.

Однако следует отметить, что, приняв решение оплачивать сотрудникам проезд на такси до работы или компенсировать расходы на использование личной машины, работодатель должен учитывать негативное отношение к такой сделке со стороны инспекторов. В данном случае учет допустим, только если использование собственного авто или такси связано с технологическими особенностями производства. Существует также обход этих ограничений. Если проезд на работу на личном транспорте или такси будет включен в список мер противовирусной профилактики и прописан в приказе, это, с большой вероятностью, позволит обосновать такие затраты.

В качестве дополнительного обоснования могут выступать документы, которые были использованы властями при введении режима повышенной готовности. Для Москвы таким документом является указ мэра от 2 апреля 2020 года № 36-УМ, а для Подмосковья — постановление губернатора Московской области от 2 апреля 2020 года № 171-ПГ. При этом не следует компенсацию облагать НДФЛ, поскольку сотрудники не имеют возможности добраться до места работы иным способом. Такая выплата также не входит в соцпакет. А страховые взносы не нужно выплачивать по той причине, что компенсация проезда не связана с трудовыми обязанностями работника компании.

Дополнительные расходы при пандемии, которые необходимо учесть

Еще одна группа расходов связана с организацией работы на время карантина. В этот перечень входят затраты, обусловленные:

• переводом сотрудников компании на удаленный режим работы, а также приобретением дополнительного оборудования, ПО и оплатой услуг связи;
• компенсационными выплатами зарплат сотрудникам, находящимся дома, которые на время нерабочих из-за коронавируса дней сохраняются полностью и на которые должны быть начислены страховые взносы;
• оплата услуг курьерских служб, которые доставляют товары покупателям.

Помимо вышеперечисленных расходов, компания может понести убытки в связи с:

• отменой командировочных поездок сотрудников;
• аннуляцией заказов и возвратом авансов покупателям;
• истечением срока годности товаров и их последующей утилизацией.

В число убытков можно внести текущие расходы, которые компания несет даже тогда, когда она приостановила свою деятельность. Они связаны с амортизацией, арендой помещений, оплатой коммунальных услуг и тому подобным.

Подведем итоги

Расходы на противодействие распространению COVID-19, а также других вирусных заболеваний необходимо учитывать в бухгалтерском учете и иных бумагах, которые касаются налогообложения. Чтобы делать это правильно, можно воспользоваться одним из надежных информационных онлайн-сервисов, или же обратиться за подсказками к профессионалам, которые помогут грамотно составить документы, учитывая все нюансы, и избежать проблем с налоговой инспекцией во время последующей проверки.

Источник: Практический онлайн-журнал «Деловой мир».

Как ФЗ 905956-7 изменил процедуру выхода участника?

Вот цитата из ФЗ 905956-7, которая подробно описывает новый процесс выхода:

Нотариус, удостоверивший заявление участника общества о выходе из общества, в течение двух рабочих дней со дня такого удостоверения подает в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, заявление о внесении соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц.

Заявление о внесении соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц подается в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса, удостоверившего заявление участника общества о выходе из общества.

Не позднее одного рабочего дня со дня подачи в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, заявления, указанного в абзаце втором настоящего пункта, нотариус, совершивший нотариальное удостоверение заявления участника общества о выходе из общества, передает этому обществу удостоверенное им заявление участника общества о выходе из общества и копию заявления, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта, путем их направления по адресу общества, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, и (или) по адресу электронной почты общества, сведения о котором содержатся в едином государственном реестре юридических лиц (при наличии).

При этом нотариальное удостоверение заявления участника общества о выходе из общества, подача в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, заявления, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта, передача обществу документов в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта осуществляются нотариусом, совершившим нотариальное удостоверение заявления участника общества о выходе из общества, в рамках одного нотариального действия

Так как изменилась процедура выхода участника из ООО в 2020 году?

Случилось то, что долгое время было горячей темой обсуждения среди юристов. ФЗ 905956-7 принят и теперь заявление о выходе участника из ООО в ИФНС отправляет только нотариус.

Если смотреть с точки зрения бизнеса, то это удобно и упорядоченно. Многие люди не отличаются своей пунктуальностью, некоторые участники вредят умышленно из за конфликтов между участниками ООО, поэтому подача нотариусом — хороший вариант. Всего то и нужно — прийти в нотариальную контору и все сделать за один раз.

Однако, это означает что прйдется платить очередную комиссию нотариусу — это не самая приятная новость для малого бизнеса, и так обескровленного глобальной пандемией COVID-19. Ведь раньше была альтернатива: можно было самому подать заявление в ИФНС и никому не платить (даже заявление о выходе из ООО совсем недавно не требовало нотариального заверения).

1 июня Федеральная налоговая служба опубликовала документ «Публичная декларация целей и задач ФНС России на 2020 год». Итак, каким образом налоговая служба будет пополнять бюджет?

Ключевые направления деятельности ФНС в 2020 году

• Налоговый контроль на основе риск-анализа и побуждение налогоплательщика к добровольному исполнению своих обязательств;
• Недопущение применение банкротства для уклонения от уплаты налогов, сборов и страховых взносов;
• Оптимизация регистрационных процедур для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
• Создание комфортных условий для уплаты налогов, сборов и страховых взносов;
• Эффективное разрешение споров с бизнесом. Снижение нагрузки на суды;
• Осуществление валютного контроля на основе риск-ориентированного подхода и автоматизация обмена информацией между органами и агентами валютного контроля;
• Расширение сервисов для возможности получения налогоплательщиком страховых взносов информации и услуг через интернет;
• Повышение налоговой грамотности налогоплательщиков.

Каким незаконным схемам в первую очередь будут противодействовать налоговики и как?

По мнению юриста и налогового эксперта В.В. Турова:

• На первом месте неправильное дробление бизнеса;
• На втором месте, чему налоговики будут противодействовать – обналичка;
• На третьем месте вещь, с которой налоговики будут успешно бороться в 2020 году – конвертные зарплаты.

В 2020 году ФНС «трансформируется в цифровую сервисную компанию, обеспечивающую надежное и эффективное администрирование и оказание услуг по самым высоким стандартам».

«Мы прекрасно понимаем, что система маркировки, НПД, новое постановление правительства, согласно которому налоговики получат прямой онлайн-доступ внутрь компаний – все это приведет к полному тотальному контролю за каждой транзакцией. Об этом еще в свое время заявлял нынешний премьер-министр Михаил Мишустин. – считает В.В. Туров – …Благодаря этим электронным сервисам уходить от налогов и работать в серой или черной зоне становится все труднее и труднее. И если эта тенденция сохранится, государство сделает фактически невозможным работу в черной или серой зоне.»

Видя, как фундаментально перестраиваются налоговые органы, пожалуй, действительно многим компаниям стоит прислушаться к словам эксперта и пересмотреть формы работы своего бизнеса, дабы не привлечь внимание налоговых органов и не попасть под планируемое доначисление при проверке.

Источник: Общероссийская газета независимых журналистских расследований «Наша версия»

Операционные залы территориальных налоговых органов работают по следующему графику:

• понедельник, среда: 9.00 – 18.00;
• вторник, четверг: 9.00 – 20.00;
• пятница: 9.00 – 16.45;
• суббота, воскресенье: выходные дни.

Исключение составляют только налоговые инспекции, на территории которых введен карантин в связи с выявленными случаями заболевания коронавирусом.

Узнать график работы налоговых органов можно на официальном сайте ФНС России в разделе «Информация об УФНС России вашего региона» — «контакты инспекций» или по бесплатному номеру Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22. Заранее спланировать визит в налоговый орган можно с помощью сервиса «Онлайн-запись на приём в инспекцию».

ФНС России обращает внимание, что при посещении инспекции обязательно использование средств индивидуальной защиты в соответствии с правилами, принятыми в субъекте Российской Федерации.

Также ФНС России рекомендует налогоплательщикам бесконтактные способы взаимодействия с налоговыми органами:

• «Личные кабинеты налогоплательщиков»;
• интерактивные сервисы на сайте ФНС России;
• бесплатный номер Единого Контакт-центра ФНС России;
• боксы для приёма бумажной корреспонденции.

*информация по данным сайта nalog.ru

Оно касается так же занятых в наиболее пострадавших сферах деятельности индивидуальных предпринимателей и организаций — субъектов МСП.

А теперь вы легко сможете проверить, относитесь ли Вы к данной категории, так как ФНС России запустила сервис для Вашего удобства.

На странице сервиса достаточно ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя и выбрать применяемую систему налогообложения. После этого сервис предоставит информацию о платежах за отчетные (налоговые) периоды II квартала 2020 года, от которых освобождается налогоплательщик

Кстати, обжаловать можно так же появление записи о недостоверности сведений о юридическом адресе в ЕГРЮЛ.

На бумаге такая жалоба может быть представлена лично или через представителя непосредственно в регистрирующий орган либо направлена по почте.

Электронный документ, подписанный простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, признается равнозначным документу на бумажном носителе, который подписан собственноручно, в случаях, установленных законом.

Напомним, что в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ (п. 1, 3, 4 ст. 5) простая электронная подпись и усиленная электронная подпись применяются в разных случаях. При этом также различаются усиленная неквалифицированная и квалифицированная электронная подпись.

ФНС России обращает внимание, что положения закона № 129-ФЗ не предусматривают подписание жалобы простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью.

Таким образом, жалоба в форме электронного документа должна быть подписана только усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя. Если вы не уверены, какой у вас тип электронной подписи, пожалуйста обратитесь в компанию, где вы приобрели ЭЦП и уточните, подходит ли она для подписания и отправки жалобы на ФНС.

Записаться можно с 1 июня с помощью сервиса «Онлайн-запись на приём в инспекцию» или через Единый Контакт-центр ФНС России по номеру телефона +7 (800) 222-22-22.

Федеральная налоговая служба напоминает, что решить большинство вопросов по налогам можно удаленно. На сайте Службы доступны более 50 онлайн-сервисов. В Личных кабинетах для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно уплатить налоги, уточнить информацию по своему имуществу, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или покупку недвижимости, провести сверку с бюджетом, уточнить невыясненные платежи и др.

Уплата налогов, пошлин и страховых взносов доступна онлайн и тем, кто не является пользователем Личного кабинета. Достаточно ввести реквизиты банковской карты в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Кроме того, онлайн можно узнать свой ИНН, подать заявление на постановку на учет, отправить документы на регистрацию компании, получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН, подтвердить статус налогового резидента России и другое.

Также в специальных разделах сайта можно ознакомиться с перечнем мер поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса, и отправить заявление на субсидию.

ФНС России напоминает, что при посещении налогового органа обязательно ношение средств индивидуальной защиты в соответствии с правилами, принятыми в субъекте Российской Федерации.

Рекомендованные ФНС формы пострадавшим из-за коронавируса формы документов для оформления отсрочки и рассрочки. Налоговое ведомство разместило на своем сайте две формы, которые пригодятся организациям и ИП, претендующим на отсрочку или рассрочку по налогам, страховым взносам для компаний и ИП из отраслей, наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции. Это рекомендуемые формы таких документов:

Заявление на предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налогов, страховых взносов для пострадавших от коронавируса;

Обязательство о соблюдении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки).

Как заполнять заявление

В заявлении нужно указать, в частности, основание для обращения, срок рассрочки или отсрочки, сумму обязательного платежа, срок перечисления которого нужно изменить.

В обязательстве требуется указать ИНН, КПП, полное наименование организации и адрес места нахождения.

Для ИП это следующие сведения: фамилия, имя, отчество (если есть), ИНН, адрес места жительства.

Отметим, ФНС уточнила: при обращении за рассрочкой на срок более шести месяцев наряду с заявлением и обязательством понадобится предполагаемый график погашения долга. Кроме того, в этом случае необходимо приложить информацию об обеспечении (залоге, поручительстве или банковской гарантии).

Налоговый орган самостоятельно проверит, относится ли заявитель к пострадавшим отраслям (по основному виду экономической деятельности на 1 марта 2020 года).

Ведомство сообщило, что решения по заявлениям об отсрочке будут принимать оперативно.

Подробно о новых основаниях для предоставления отсрочки или рассрочки и о том, кто вправе на нее рассчитывать тут

Формы для скачивания:

Рекомендуемая форма заявления

Рекомендуемая форма обязательства

Информация ФНС России, действительна по состоянию на 20.05.2020

К тому же во многих регионах жители могут выйти из дома только в случае крайней необходимости — дойти до ближайшего магазина, аптеки, обратиться за медпомощью, вынести мусор или выгулять домашнее животное. Получение писем не подходит под этот перечень, а ведь для компаний через Почту России приходит очень важная информация: письма из налоговой, следственного комитета, штрафы ГИБДД, постановления от Федеральной службы судебных приставов, повестки от мировых судей и других ведомств.

Как получать почту онлайн без визита в почтовое отделение?

К счастью в прошлом году компания Почтовые Технологии начала титаническую работу по цифровой трансформации Почты России и результатом является официальный сервис zakaznoe.pochta.ru, через который любая компания может получать заказные письма (то есть все птсьма из гос органов) в режиме онлайн без визита в почтовое отделение. Все что нужно для подключения — ЭЦП и личный кабинет организации на Госуслугах.

Кстати, по утверждению создателей, штрафы от ГИБДД сперва попадают именно в эту систему, поэтому пользователи сервиса и мобильного приложения Почты узнают о них раньше всех, а значит могут оперативно оплатить штраф со скидкой из электронного письма.

Пошаговая инструкция как получать заказные письма онлайн

Все! Теперь не нужно посещать почтовое отделение — все заказные письма доступны на этом сайте.

А как отправить ответ или написать письмо в гос орган?

Для отправки электронного заказного письма из личного кабинета zakaznoe.pochta.ru нужно выполнить следующие шаги:

1. Войти в личный кабинет zakaznoe.pochta.ru
2. Нажать на кнопку «Новое письмо» и выбрать кому его направить — организации или частному лицу;
3. Заполнить ФИО или название/ИНН/ОГРН, если письмо в адрес организации;
4. Ввести адрес получателя и отправителя;
5. Прикрепить PDF-файл объемом не более 5 страниц, весом до 1 МБ. Файл может содержать как текст, так и изображения или фотографии; Конвертировать Word в PDF можно тут.
6. Нажать «Оплатить и отправить».

Тем временем вот как выглядит очередь в некоторых почтовых отделениях:

View this post on Instagram

Почта России неофициально сократила время работы и количество окон — сообщили посетители почты. ⠀ Людям приходится стоять в очереди в среднем 1 час 40 минут. ⠀ А мы, как и прежде, направляем всю документацию в суд посредством электронного документооборота с использованием электронно-цифровой подписи ???? ⠀ ⠀ ⠀ ⠀ ⠀ #нацбюро_полезное #нацбюро_жизнь #почта #почтароссии #очередь #пропуск #гасправосудие #суд #юристмосква #юристонлайн

A post shared by СУДЕБНАЯ ЗАЩИТА ВАШИХ ПРАВ (@nacburo) on Apr 28, 2020 at 5:32am PDT

Заявитель может сформировать и направить заявление о прекращении деятельности ИП в регистрирующий орган в электронном виде без электронной подписи. Одновременно с заявлением направляются скан-образ или фотография страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере. Также необходимо указать ФИО лица, которому принадлежит документ, и приложить фотографию. Кроме того, необходимо сделать собственное фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности.

В течение пяти рабочих дней на адрес электронной почты, указанной при формировании заявления, регистрирующий орган направит документы по результатам рассмотрения заявления.

Какие данные возьмут для сверки

Сверять данные будут по ЕРСВ, справкам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. ФНС уже утверждены новые формулы, на основе которых будет проводиться контроль средних зарплат работников и сравнивать с среднеотраслевыми значениями. Полученную информацию налоговая будет обрабатывать в специальном ПО, а с текущего года введут алгоритм, который будет рассчитывать среднемесячный доход.

Что делать, если данные не совпадут

Если в налоговой обнаружат, что средняя зарплата каждого работника будет ниже МРОТ или выше минимальной зарплаты, но ниже отраслевого значения, то это будет сигналом о занижении доходов.

Могут назначить выездную проверку и выявить причины низких зарплат. Но сначала они проверят расчеты по 6-НДФЛ, и если данные не совпадут, придется доплатить налог на доходы физлиц и взносы, и провести корректировку взносов.

Пояснения налоговой нужно предоставить в течение 5 рабочих дней, за игнорирование могут назначить штраф до 5 000 рублей, потом есть риск вызова на допрос в комиссию по низким доходам работников. Компания включается в план выездных проверок.

Где смотреть отраслевые данные по зарплате

Свериться со средним заработком россиян в конкретных отраслях можно в сервисе «Прозрачный бизнес» на сайте налоговой, а еще можно заглянуть на сайт Росстата.

Порядок обжалования решения по новым правилам

Порядок подачи жалоб на решение налогового органа можно найти в главе 19 Налогового кодекса РФ. В пункте 1 статье 139.2 установлено, что форму и правила подачи жалобы утверждает Федеральная налоговая служба. Документы о несогласии с вынесенным решением налоговиком можно отправить через личный кабинет на сайте налогового органа, но можно подать жалобу в местное отделение.

Обращаем внимание, что на жалобе в электронном формате должна стоять усиленная электронная подпись налогоплательщика.

Кроме того, в самом Налоговом кодексе не содержится строгого требования использовать конкретную форму жалобы на решение налоговой. Но если не хотите проблем, лучше подать жалобу по утвержденному бланку.

По какому образцу нужно подавать жалобу на решение налоговой

Федеральная налоговая служба в своем приказе от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645 утвердила не только форму документа, в котором должна быть жалоба на действие налоговиков, но и реквизиты, а также порядок заполнения. Кроме того в приказе можно найти порядок подачи апелляционной и обычной жалобы, а также порядок извещения о принятом решении.

Новая форма жалобы на действия налогового органа будет действовать с 30 апреля 2020 года. Поэтому до конца апреля еще можно успеть подать документ по старым правилам.

Какие реквизиты нужно теперь указывать в документе

К основным реквизитам жалобы на действие налогового органа согласно приказу относят:

• Наименование вышестоящей налоговой инспекции;
• Сведения о налогоплательщике, чьи права нарушены решением налоговиков;
• Конкретные нарушенные права и законодательные основания;
• Требования налогоплательщика, которому нужно привести нарушенные права в порядок.

Когда могут не принять жалобу

Налоговая может отказать в принятии жалобы, если:

• Налогоплательщик подал документ не в то отделение;
• Жалоба подана не в утвержденном формате;
• На электронном документе нет усиленной квалифицированной электронной подписи;
• В приложенных документах нет доверенности, если от имени налогоплательщика действует представитель.

Кому выгодна система 15%? Тем у кого есть следующие расходы:

1. Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи).

2. Расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи):

2.1. Расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;

2.2. Расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;

2.3. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 262 настоящего Кодекса;

3. Расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных).

4. Арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.

5. Материальные расходы.

6. Расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7. Расходы на все виды обязательного страхования работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

8. Суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса.

9. Проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса.

10. Расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.

11. Суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации.

12. Расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.

13. Расходы на командировки, в частности на:

• проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
• наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
• суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации;
• оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
• консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

14. Плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке.

15. Расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги.

16. Расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие).

17. Расходы на канцелярские товары.

18. Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи.

19. Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных.

20. Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания.

21. Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.

22. Суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой.

23. Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров.

24. Расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.

25. Расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию.

26. Расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров.

27. Расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы.

28. Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах.

29. Расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков).

30. Расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности.

31. Судебные расходы и арбитражные сборы.

32. Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности).

33. Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса.

34. Расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации.

35. Расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники.

36. Расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

Если Вы сделаете заказ на регистрацию ЮЛ в Компании ИСОКРАТ, то Вы получаете консультацию по выбору системы налогообложения и первую отчётность мы подготовим и сдадим в электронном виде — бесплатно! 

Зачем нужно подтверждать решения участников ООО

Подтверждение участников необходимо прежде всего для сдачи годовой отчетности, которую нужно сдать в налоговую до 30 апреля 2020 года. До 25 декабря 2019 года отчетность сдавалась с утверждением общим собранием участников, для признания которого достаточно было подписей участников на решении или протоколе. Нотариальное заверение решения при этом не требовалось. Ну а если в обществе был единственный участник, который нередко брал на себя функции директора и главного бухгалтера, то в данном случае вообще проблем не было. Участник подписывал решение об утверждении годовой отчетности и спокойно сдавал ее в налоговую.

Теперь документ об утверждении годовой отчетности могут признать недействительным и аннулировать решение или протокол участников.

Кому надо нотариально заверять решения участников

Правила о нотариальном заверении участников компаний касаются только ООО и акционерных обществ, компании с другими организационно-правовыми формами могут решения участников не заверять у нотариуса.

Более того, положения Обзора затронули только ООО, поэтому можно предположить, что единственные акционеры тоже могут не заверять решения нотариально. Кроме того, правила о нотариальном заверении касаются только участников – учредителей Обзор не трогает.

Как изменить устав до утверждения годовой отчетности

Избежать нотариального заверения решений и протоколов участников ООО больше не удастся. Но есть альтернативные варианты.

1. Ходить к нотариусу каждый раз при утверждении очередного решения;
2. Внести изменения в устав и указать альтернативные способы подтверждения решений.

Первый вариант неудобен. Да, можно пригласить нотариуса на собрание, чтобы он ставил свою подпись непосредственно на месте. Но это дорогое удовольствие, по Москве час работы нотариуса на собрании участников стоит порядка 3 000 рублей и больше, а за техническую работу берут все 5 000. К тому же часто на собрании говорят о делах компании, которые входят в коммерческую тайну общества. 

Лучше сразу внести изменения в устав.

Особенности регистрации компаний с иностранным участием

Законом не предусмотрено каких-то отдельных процедур для регистрации ООО с иностранцем в качестве основателя. Документы в налоговую подаются стандартные, но если заявитель – иностранный гражданин, то он должен предоставить удостоверение личности и документ о подтверждении места жительства, если он постоянно живет вне России, но не делал отметку о регистрации в паспорте.

Если регистрируется ООО с участием юрлица, то дополнительно подается выписка из торгового реестра.

Иностранные документы нужно перевести и заверить у нотариуса, иногда их придется дополнительно легализовать. Но тут есть нюансы:

• Между государством, выдавшим выписку из реестра, и Россией должен быть заключен договор о правовой помощи – тогда сразу идите к нотариусу за переводом и заверением документов.
• Если страна, выдавшая документ, подписала Гаагскую конвенцию 1961 года. Документы этих стран не нуждаются в легализации и на них можно просто поставить апостиль в уполномоченном органе. Апостиль потом нужно перевести и отнести нотариусу на заверение.
• Если иностранный учредитель из страны, не подходящей под первые два пункта, то нужно легализовать документы в стране их выдачи. Потом их нужно отнести переводчику и нотариусу в России.

Дальнейшая процедура по регистрации стандартная, подаете документы на создание компании в налоговую и через три дня получаете комплект по регистрации готового ООО.

Ограничения в деятельности ООО с иностранным учредителем

• Закрыты некоторые сферы бизнеса для работы – лицензии выдаются только российским компаниям. Нельзя работать с военной техникой, радиоактивными материалами, теле- и радиовещанием, изданием книг тиражом более 1 млн экземпляров.
• Нельзя покупать земельные участки некоторых категорий, а сельскохозяйственные земли можно получить только в аренду, если доля иностранного участия превышает 50%.

Чтобы снизить возможные риски, привлеките для участия в регистрации ООО с иностранным учредителем опытного юриста – и вам не придется получать отказ в создании компании.

• долги перед контрагентами, налоговыми и государственными органами. Законом \»О несостоятельности (банкротстве)\» разрешено подавать заявление в суд при задолженности на сумму более 300 000 рублей;
• риски доначислений налогов и выездных проверок;
• большие обороты – налоговая может проверить компанию и при наличии долгов доначислить обязательные платежи;
• запрет на регистрацию изменений и другие виды ликвидаций от налоговой.
•  руководство или учредители недоступны либо вынесено решение об их дисквалификации.

Последствия банкротства юридического лица

Банкротство – это признание финансовой несостоятельности юридического лица, то есть невозможность расплатиться по своим обязательствам на сумму более 300 000 рублей. При банкротстве:

• компания может погасить основную
  сумму долга без процентов и штрафов, которые перестают начисляться;
• снимаются аресты на имущество
  предприятия и прекращаются исполнительные производства;
• снижаются риски ответственности
  руководства и учредителей за компанию, если не грозит уголовное наказание за фиктивное
  банкротство;
• снижаются риски оспаривания сделок;
• снижаются налоги;
• руководство снимает с себя
  полномочия по управлению компанией и передает их арбитражному управляющему. Теперь он
  отвечает за продажу имущества и рассчитывается с кредиторами;
• компанию исключают из ЕГРЮЛ.

Кто может подать заявление на банкротство юридического лица

Важно подать на банкротство юридического лица прежде кредиторов. Сторона, запустившая процедуру ликвидации через банкротство, получает возможность выбора арбитражного управляющего, который будет лояльным к компании,  а значит стратегическое преимущество теперь будет за банкротящимся предприятием.

Компания обязана заявить о банкротстве в течение трех месяцев с момента неисполнения взятых на себя обязательств. Либо в суд подает уже кредитор, получивший судебное решение, если его требования к должнику составляют более 100 000 рублей.

Если у компании накопились долги по налогам и взносам, то в суд подает налоговый орган после истечения месяца с момента принятия решения о взыскании задолженности. 

После принятия искового заявления о банкротстве все претензии по обязательствам компании должны поступать собранию кредиторов:

• занимается продажей имущества;
• выбирает следующий этап банкротства
  и арбитражного управляющего;
• принимает решения по работе арбитражного
  управляющего, который сдает отчеты о ходе банкротства.

Как провести банкротство компании

Долги, которые компания не успела погасить в ходе наблюдения, признаются погашенными.

По итогам конкурсного производства компания забирает решение из суда, передает его в налоговую и получает свидетельство о ликвидации. Компания исключается из ЕГРЮЛ и прекращает свое существование.

Закон разрешает проходить упрощенную процедуру ликвидации через банкротство. Для запуска банкротства в упрощенном режиме нужно подать заявление только после начала ликвидации компании и тут же ввести конкурсное производство. Наблюдение не проводится.

Стоимость ликвидации компании через банкротство

В обязательные расходы компании по банкротству включены:

• гонорар арбитражного управляющего;
• его расходы;
• погашение долгов и траты на
  организацию продажи имущества;
• другие расходы.

Юрист по банкротству предприятия не назовет по телефону точную стоимость этой процедуры. Цена рассчитывается индивидуально и учитывает:

• стоимость активов компании;
• сумму долговых обязательств;
• сложности банкротства;
• поиск нужных специалистов, например
  арбитражного управляющего.
  

Банкротство компании – одна из сложнейших процедур в российском законодательстве и ее проведение без грамотной юридической поддержки займет немало дополнительного времени, кроме установленных законом сроков. В нашей компании банкротством занимаются юристы, специализирующиеся на законе «О несостоятельности (банкротстве)», которые подберут наиболее оптимальный вариант для вашей ситуации. Важно первыми подать на банкротство раньше ваших кредиторов, иначе арбитражный управляющий будет на их стороне, и не только оспорит сделки с имуществом, но и добьется привлечения к субсидиарной ответственности руководителей и учредителей.

Опередите кредиторов! Узнайте все о ликвидации через банкротство на консультации, а мы защитим ваши интересы.

Вот как он работает:

Малый бизнес проверять нельзя (ну почти)

С 1 января 2019 по 31 декабря 2020 года установлен запрет на проведение плановых проверок в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, отнесенных согласно статье 4 Федерального закона № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к субъектам малого предпринимательства, сведения о которых включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Данный запрет не распространяется на хозяйствующие субъекты, осуществляющие виды деятельности, указанные в части 9 статьи 9 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», плановые проверки бизнеса проводимые в рамках видов государственного контроля (надзора), по которым установлены категории риска, классы (категории) опасности, при наличии вступившего в законную силу постановления о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения и с даты окончания проверки, по результатам которой принято такого решение, прошло менее 3-х лет.

Кроме того, мораторий не распространяется на плановые проверки в рамках федерального государственного надзора в области радиационной безопасности, использования атомной энергии, федерального государственного контроля за обеспечением защиты государственной тайны, федерального государственного пробирного надзора, внешнего качества работы аудиторских организаций, а также проводимые по лицензируемым видам деятельности в отношении осуществляющих их юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Проведение плановой проверки вопреки указанным положениям является грубым нарушением требований законодательства о государственном контроле и влечет недействительность результатов проверки в соответствии с частью 1 статьи 20 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципальных контроля».

Стоит отметить, что существует достаточно большое число предпринимателей, неверно оценивающих последствия удаления из ЕГРИП. Представители бизнес-сообщества часто ошибочно считают, что исключение из реестра освобождает предприятие от необходимости выплачивать долги по налогам.

Вот как работает массовое исключение ИП из ЕГРИП в 2020 году:

Как не попасть под чистку?

В качестве меры профилактики предпринимателям рекомендуют проверять выписки из ЕГРИП на регулярной основе, чтобы успеть в течение 1 месяца подать возражение при обнаружении записи о планируемом исключении.

Стандартный срок обжалования решения об исключении из ЕГРИП — 1 год после публикации информации.

«Контора пишет»

Первые случаи такого давления были зарегистрированы еще в начале весны — в апреле 2019 года, после завершения периода подачи налоговых деклараций. Был замечен шквал обращений от встревоженных представителей бизнес-сообщества — люди не понимали почему и на каком основании налоговые органы требуют предоставить документы, подтверждающие передачу денег при покупке объектов недвижимости.

На втором этапе «весенней кампании» адресатами похожих запросов стали лица, имеющие в собственности какую-либо коммерческую недвижимость. Фискальная служба настойчиво пыталась выяснить причины, по которым человек, не имеющий статуса предпринимателя (ИП), владеет коммерческой недвижимостью, и получить подтверждение того, что он не использует эту недвижимость для извлечения прибыли. Особую «пикантность» ситуации придавало то, что на настоящий момент в законодательной базе Российской Федерации не существует никаких ограничений на владение и распоряжение имуществом любого типа.

Чтобы выяснить причины необычной активности сотрудников регулирующих органов, пришлось принять участие в стандартном мероприятии в районном отделении ФСН, которое сами налоговики незатейливо именуют «допросом».  Как оказалось, неожиданный интерес ФНС к недвижимости граждан — не «самодеятельность», а точное выполнение распоряжений Федерального центра!

 Причина первая, «всеобъемлющая»

Первым и, пожалуй, главным поводом для пробуждения активности регулирующих органов послужило требование Федерального центра увеличить налогооблагаемую базу для всех регионов страны. Решить поставленную задачу ФНС и Росреестр планируют методом выявления объектов недвижимости, за которые их собственники не внесли требуемые налоги и сборы.

В некоторых случаях ситуация выглядит просто анекдотической. Широкую огласку получила, например, история о предоставлении Росреестром данных объектов, которые даже не имеют кадастровых номеров. Между тем, на основании этой информации налоговики начинают расследовать причины, по которым объект не внесен в учетные ведомости, а его владельцы не перечисляют налоговые отчисления.

Например, достоверно известно о случае, когда ФНС предъявила претензии владельцу 9 дачных домиков, зарегистрированных на его имя в далеком 1999 году, но не имеющих кадастровых номеров, поскольку на их месте уже в течение 15 лет (!) располагается жилой комплекс! Определение прежнего точного месторасположения построек в настоящий момент невозможно физически — архивные записи садового общества, на территории которого находились строения, не сохранились в администрации города. Доказать, что садовые домики существую только на бумаге и поэтому не должны облагаться налогом можно только через суд. А до этого момента владелец несуществующей собственности превращается в злостного неплательщика, более 20 лет нарушающего закон о налоге на недвижимое имущество.

Причина вторая, локальная

Другим поводом для наступательной активности фискальных служб стал катастрофический провал спущенного сверху «плана» по регистрации самозанятых, с которым столкнулась, например, Республика Татарстан. При ожидаемом показателе в 60 000, к 1 апреля 2019 года статус самозанятого получили всего 6,2 тысячи жителей региона.  Кардинального изменения в показателях ожидать не приходится, поскольку те, кто с самого начала собирался регистрироваться, уже сделали это, а оставшиеся 54 000 человек не торопятся открывать свои доходы государству.

Но федеральные регулирующие органы не привыкли отступать!

Их сотрудники из всех возможных методов решения проблемы выбрали наиболее нетривиальный — запугать человека привлечением к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности, которая ведется без статуса ИП и регистрации юридического лица. По логике представителей надзорных органов, владение несколькими объектами недвижимости автоматически превращает вас в собственника коммерческих предприятий, используемых для извлечения прибыли, даже если вы не занимаете и не используете их! Отягчающим обстоятельством выступает ваше нежелание регистрировать эти объекты в качестве коммерческих и отсутствие налоговых отчислений за их работу.

«Мы говорим на разных языках»

Эталонным образцом подобного подхода можно считать недавний случай: ФНС потребовала объяснений от предпринимателя, который, по мнению фискальных служб, «слишком часто» приобретал и продавал недвижимость.

Даже при скрупулезном изучении документа, других претензий, кроме того, что адресат «регулярно и систематически» продает свое собственное имущество, обнаружить в документе невозможно.

Причем в этом конкретном случае фискалов не смутило даже то, что собственник недвижимости документально подтвердил подачу декларации и оплату налогов. По логике ФНС, право собственности является доказательством предпринимательской деятельности! А следовательно, любой владелец недвижимости, продавший свою собственность и получивший доход, становится «законной добычей», вопреки правовому определению предпринимательской деятельности, вынесенному Верховным Судом Российской Федерации: действия, направленные на систематическое получение прибыли и выражающиеся в привлечении требующихся ресурсов — сырья и материалов, оборудования и энергии, IT и рабочей силы — для генерации положительного финансового баланса.

Более того. В специальном Письме от 07.05.2019 ФНС России дополнительно подчеркивает недопустимость признания предпринимательской деятельности на основании единичных сделок, и прямо запрещает квалифицировать доход, полученный в результате другой деятельности, в качестве предпринимательского. Под это определение подпадает и «пассивный» доход от использования и управления недвижимым имуществом.

Более ранее Письмо ФНС РФ от 25 января 2011 года уточняет принцип квалификации доходов от предпринимательской деятельности, объединяя несколько факторов, характерных для выбранного вида бизнеса.

Но, к сожалению, существующая законодательная база не содержит определений терминов «систематически» и «регулярно», что открывает для каждого государственного органа возможность расширительной трактовки, которая обычно оказывается не в пользу граждан.

Как действовать, если в почтовом ящике вы обнаружили «письмо счастья» от ФНС и нужно ли регистрировать ИП при сделках с недвижимостью?

Эксперты рекомендуют не игнорировать это послание. Истории двух предпринимателей, рассказанные выше, не имели печальных последствий благодаря оперативной реакции, которая позволила «купировать» проблему на ранней стадии. Как показывает практика, презумпция невиновности далеко не всегда «работает» в России, поэтому отвечать на запросы налоговых служб — обязательно!

Но и бездумно соглашаться со всеми предъявленными обвинениями, конечно, не стоит. Если вы не уверены в том, как следует действовать в той или иной ситуации, рекомендуем обратиться за помощью к профессиональному юристу, имеющему практический опыт взаимодействия с налоговыми службами и в индивидуальном порядке принять решение, стоит ли регистрировать ИП для сделок с недвижимостью или нет. Ведь именно «неправильные» ответы на вопросы сотрудников налоговой службы могут стать основанием для дальнейших репрессий.

Удачи вам в бизнесе!

Эксперты «Исократ» напоминают:

Регистрация в ФНС — несмотря на всю свою важность — это только начальный этап создания компании.

Что нужно сделать, чтобы вновь созданная фирма работала в новом 2020 году без проблем?

Остались вопросы? Профессиональные юристы «Исократ» будут рады предоставить бесплатную консультацию! Свяжитесь с нами и мы все расскажем.

Условия для перехода на УСН в 2020 году

Не каждая компания или ИП может перейти на упрощенку – для этого надо соблюдать критерии для перехода на УСН в 2020 году. Давайте рассмотрим, какие есть ограничения по переходу на УСН 2020 года.

Ограничения по доходам

Первый лимит перехода на УСН в 2020 году касается доходов: организация вправе перейти на УСН с 1 января 2020 года, если ее доход за 9 месяцев 2019 года не превысили 112,5 млн. руб. Бухгалтеры спрашивают, какой брать доход для перехода на УСН 2020 года.

Следует напоминать, что с лимитом для перехода на упрощенную систему нужно сравнивать доходы от реализации и внереализационные доходы без НДС и акцизов. Если применяете общую систему налогообложения и платите ЕНВД, то доходы, полученные от вмененной деятельности, в расчет не включайте.

При расчете лимита учитывайте только те доходы, которые облагают налогом на прибыль. Причем в состав этих доходов не включайте суммы прибыли контролируемых иностранных компаний, дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, с которых налог на прибыль рассчитывают по специальным ставкам (п. 4 ст. 346.12, подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК).

Внимание: Размер доходов, которые позволят перейти на упрощенку со следующего года, организации определяют за девять месяцев текущего года. Это окончательная величина. Индексировать ее на коэффициент-дефлятор не нужно, так как действие абзаца 2 пункта 2 статьи 346.12 НК приостановлено до 1 января 2020 года.

Индивидуальные предприниматели не применяют лимит по доходам для перехода на УСН в 2020 году. Этот лимит касается лишь организаций. То есть, предприниматель вправе перейти на упрощенную систему налогообложения независимо от суммы доходов. Однако, когда предприниматель перейдет на УСН, он должен будет контролировать этот показатель. Если доходы любого налогоплательщика на УСН превысят лимит, придется перейти на общую систему налогообложения.

Есть и особые условия для перехода на УСН с 2020 года для вновь созданной организации и ИП. Вновь созданные организации и впервые зарегистрированные предприниматели при определенных условиях вправе применять упрощенку с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.13 НК). Поскольку до регистрации такие организации или ИП никакой деятельности не вели, ограничение по предельной величине доходов на них не распространяется.

Основные средства

Требования для перехода на УСН с 2020 года касаются также остаточной стоимости основных средств. Компания вправе перейти на спецрежим, если стоимость ее основных средств на 1 октября 2019 года не превышает 150 млн. руб.

Правила перехода на УСН в 2020 году таковы, что к индивидуальным предпринимателям лимит по основным средствам не относится.  Однако после перехода на спецрежим контролировать соблюдение лимита остаточной стоимости имущества придется, как и всем остальным.

Как изменятся условия и критерии для перехода на УСН в 2020 году

На сегодняшний день лимит по доходам налогоплательщиков на УСН составляет 150 млн. руб., по средней численности работников – 100 чел. Если вы превысите эти лимиты, придется перейти на общий режим налогообложения с начала квартала (п. 4 ст. 346.13 НК).

В 2020 году ситуация может измениться. Готовятся масштабные изменения в Налоговый кодекс.

Новый лимит по доходам: Согласно этим поправкам, лимит по доходам останется равным 150 млн. руб. Однако его можно будет превысить на 50 млн. руб. и остаться на упрощенке. Правда, если доходы превысят 150 млн. руб., но не превысят 200 млн. руб., вы будете платить налог по УСН по повышенной ставке. Повышенные ставки составят 8% для «доходов» и 20% для объекта «доходы минус расходы».

Если доходы превысят 200 млн. руб., придется перейти на общий режим.

Новый лимит по численности. Аналогичные правила законодатели предлагают и для лимита по средней численности. Если средняя численность работников превысит 100 чел., но не превысит 130 чел., вы останетесь на УСН, но будете платить налог по повышенной ставке.

Если же средняя численность окажется больше 130 чел., компания или предприниматель перейдет на общий режим.

Ставки по УСН повысят, но больше организаций и предпринимателей смогут сохранить право на упрощенку. Если доходы с начала года превысят 150 000 000 руб. или средняя численность работников преодолеет предел в 100 человек, можно будет избежать перехода на общую систему.

Как и когда переходить на УСН с 2020 года

Теперь обсудим переход на УСН, а именно документы. В 2020 году действуют те же правила, что и сейчас. Чтобы перейти на УСН с 2020 года, вы обязаны подать в ИФНС уведомление о переходе по форме № 26-2.1 (приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Срок подачи уведомления – не позднее 31 декабря 2019 года (п. 1 ст. 346.13 НК).

В уведомлении укажите код ИФНС, а также признак налогоплательщика.  Если подаете уведомление о переходе на упрощенку одновременно с документами на госрегистрацию, в поле «Признак налогоплательщика» проставьте код 1, в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – 2.

Если представляете уведомление в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет, код 2 проставьте в поле «Признак налогоплательщика» и в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения».

Закрывшие вмененную деятельность организации в поле «Признак налогоплательщика» проставляют 2, а в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – 3.

Организации, которые переходят на УСН с 1 января 2020 года, в поле «Признак налогоплательщика» проставляют код 3, в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – 1.

Затем укажите сумму доходов за 9 месяцев без НДС, а также остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2019 года. Укажите выбранный объект налогообложения:

1 – доходы;

2 – доходы минус расходы.

Как перейти на УСН вновь созданной организации

Последний вопрос, который мы рассмотрим, – переход на УСН вновь созданной организации в 2020 году. Если ваша компания хочет применять УСН с первого дня работы, вам нужно подать уведомление в ИФНС. Это можно сделать одновременно с документами на госрегистрацию или в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет.

В уведомлении укажите признак налогоплательщика:

1 – если подаете уведомление вместе с прочими документами на регистрацию;

2 – если подаете уведомление в течение 30 дней после регистрации.

В основной части поставьте код даты перехода на УСН «2», поскольку переходите на УСН с даты постановки на налоговый учет. Далее укажите выбранный объект налогообложения:

1 – «доходы»;

2 – «доходы минус расходы».

Сумму доходов и остаточную стоимость основных средств вновь созданные организации не указывают.

Образец заполненного уведомления о переходе на УСН с 2020 года

Жаловаться разрешено

Юридический термин «жалоба» распространяется на любое обращение заявителя в налоговой орган, представленное в письменной форме и имеющее целью обжалование действий, либо бездействия представителей этого органа, или документов, нарушающих права гражданина.

Для того чтобы подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов вышестоящую инстанцию, необходимо направить письмо в адрес службы, чьи действия или документы обжалуются, для последующей передачи жалобы в вышестоящую инстанцию (статья №139 НК РФ).

Подать жалобу может любое юридическое или физическое лицо, если его права нарушены ненормативными действиями со стороны ФНС.

Наиболее распространенными причинами жалоб являются некорректное начисление штрафов или налогов, невыплаты положенных льгот и отказы в регистрации при создании компаний, внесении изменений в ЕГРЮЛ и внесение налоговой записи о недостоверности.

Правовая база обращения сформулирована в отдельных положениях глав 19 и 20 и в статьях 137-140 Налогового Кодекса РФ.

Структура письменного обращения:

• анкетные данные и место проживания (для физических лиц), имя организации и
  адрес (для юридических лиц);
• перечисление действий/бездействия сотрудников службы, вызвавшее обращение с
  жалобой;
• полное название органа, допустившего нарушения;
• причины, по которым заявитель полагает, что его права ущемлены;
• требования и просьбы по урегулированию ситуации;
• наиболее удобные для заявителя способы получения результата проверки жалобы;
• контактные данные (номер телефона/email) для оперативной связи.

Документы, подтверждающие законность жалобы рекомендуется подавать в приложении к обращению.

Как происходит рассмотрение жалобы

Рассмотрение жалобы происходит в вышестоящей (по отношению к предмету обращения) налоговой инстанции. Но подавать жалобу необходимо именно в инстанцию, принявшую неправомерное решение или совершившее неправомерные действия.

Это может быть реализовано одним из трех методов:

• в личном кабинете налогоплательщика на платформе ФНС;
• почтовым отправлением Почты России;
• в ходе личного визита в ответственное подразделение налоговой службы.

Вне зависимости от того, как именно заявитель решил подавать жалобу, претензия и все сопутствующие материалы должны быть переданы в вышестоящую инстанцию в течение 3 суток. Срок подачи жалобы — 12 месяцев после факта обнаружения нарушения прав заявителя.

Когда ждать решения

Вышестоящая инстанция обязана вынести решение по поступившей жалобе, касающейся ответственности за правонарушение, в течение 30 дней. Данный срок может быть увеличен, но не более чем на 1 месяц.

Для всех жалоб, касающихся любых других оснований для обращения, срок рассмотрения — 15 суток с аналогичной опцией продления. При отсутствии реакции на протест заявителя, жалоба передается в судебные инстанции.

Вы можете отслеживать статус жалобы на сайте налоговой: https://service.nalog.ru/complaints.do

Важно!

Обращаем ваше внимание на то, что по существующим законам анонимно подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов нельзя! Для сохранения анонимности рекомендуем использовать телефон горячей линии или телефон доверия налоговых служб.

Некоторые утверждают, что безотказный адрес — это результат тесного взаимодействия собственника нежилого помещения с налоговой инспекцией. Доля правды в этом есть, от работы собственника с ИФНС перед подачей на регистрацию новой фирмы зависит очень многое.

Отказ может получить даже собственник нежилого помещения

Но вот случай из нашей многолетней практики, когда отказ в регистрации получил сам собственник нежилого помещения, будучи заявителем при регистрации ООО в помещений, которым он единоличном владел.

Отказ был получен из-за якобы не подтверждения собственником намерения заключить договор аренды с ООО «…» при запросе из территориальной ИФНС. Со 2-й попытки регистрация прошла, но этот пример красноречиво показывает, что отказ может получить любой, по любому адресу, так как в регистрирующей МИФНС 46 работают живые люди, которые иногда допускают ошибки.

Мы заинтересованы в том, чтобы Вы зарегистрировались по новому юридическому адресу с первого раза и не получали отказов!

Поэтому наши юристы детально проинструктируют Вас с каким комплектом, в каком виде и в какие сроки необходимо подать документы на адрес в МИФНС 46 для успешной регистрации.

Главное — гарантия

На наш взгляд, главное не найти безотказный юридический адрес, а знать, что даже при формальном или незаконном отказе в регистрации, мы вернём деньги и возместим Ваши расходы!
Мы даем гарантию, потому что дорожим своей репутацией.

Чтобы купить юридический адрес необходимо связаться с нами удобным для Вас способом.

Подробнее:
Нежилое помещение находится на 1 этаже жилого дома. Площадь нежилого помещения: 45,5 кв.м.
Выездные проверки – первый час бесплатно, далее 2000 руб./час. Проводятся по предварительному согласованию, за сутки.

Стоимость для первичной регистрации – 50000 руб./11 мес.
Стоимость при смене внутри ИФНС 24 – 75000 руб./11 мес.
Почтовое обслуживание — бесплатно

24 ИФНС г. Москва, Кантемировская, д.3

Дополнительное условие:
На Директоре должно быть зарегистрировано не более 4 компаний. Прописка Директора — г. Москва или МО. Адрес предоставляется только для смены в рамках ИФНС 24. Офис прописывается не массовый, не по свидетельству, а согласно внутренней нумерации.

Подробнее:
Нежилое помещение находится на 1 этаже жилого дома. Площадь нежилого помещения: 44,1 кв.м.
Выездные проверки – первый час бесплатно, далее 2000 руб./час. Проводятся по предварительному согласованию, за сутки.

Стоимость при смене внутри ИФНС 24 – 35000 руб./11 мес.

Почтовое обслуживание — бесплатно

Предоставляемые ДОКУМЕНТЫ:

• Договор аренды помещения (возможно вносить изменения под требования Банка)
• Акт П-П помещения
• Свидетельство о праве собственности
• Гарантийное письмо